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增值税法 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关业务资料如下： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款160 000元、税款27 200元：发生运输费用1 500元，其中运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得增值税专用发票。 （2）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票税款注明价款20 000元、税款3 400元：该批材料已运达企业，用于厂房的修建。 （3）购进生产用设备1台，取得增值税专用发票注明价款500 000元、税款8 500元。 （4）向A公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额280 000元，另开普通发票向A公司收取运费2 340元。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 （5）将自制的一批新产品用于本企业基建工程，生产成本300 000元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50 000元，其中包括应分摊的运输费用5 000元。该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17%。上述票据已在当月通过税务机关的认证。 根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。 2、某大型仓储超市为增值税一般纳税人，2014年7月发生如下业务： （1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元，取得增值税专用发票。 （2）从某农场购进水果一批，货款已全部支付，取得农产品收购发票上注明价款24万元，将其中的20%用于本企业职工福利。 （3）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款8万元、税款1.36万元。 （4）采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价每台200元，新洗衣机出售实际收取每台3 800元。 （5）销售空调50台，每台零售价4 000元，另收取安装费每台100元。 （6）在促销活动中，向累计消费达到一定金额的顾客赠送零食价为80元的小家电，当月共计送出50件。 （7）以分期收款方式批发文体用品一批，合同约定不含税销售总额40万元，分4个月平均收取，当月实际收到货款8万元。 上述票据已在当月通过税务机关的认证。 根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。 3、某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月份的购销情况如下： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200 000元，税款34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2 250元、建设基金50元、装卸费120元、保险费80元，已取得增值税专用发票。 （2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款3 510元。 （3）向个人收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额共计50 000元。 （4）向某个体户销售自行车零配件，开具普通发票，取得现金收入4 680元。 （5）向当地某商场销售自行车500辆，不含税单价为每辆300元；因商场及时结清货款，在结算时给予商场5%的现金折扣，另开具红字专用发票入账。 （6）向外地某商场销售自行车1000辆，不含税销售额300 000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款100 000元，企业已全部发货，并按全部销售额向对方开具增值税专用发票。 上述票据已在当月通过税务机关的认证。 根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。 第三章 消费税法 1、美之源日化厂为增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品。该厂2013年7月有关购销情况如下： （1）从农民处购入一批芦荟作为生产原料，开具的收购发票上注明的买价是250 000元；发生运输费用3 000元，取得增值税专用发票。上述款项已付，货已运达企业。 （2）购进一批专用物资并取得普通发票，金额为46 800元；款项已付，该批物资已用于扩建产房。 （3）向某大型商场销售一批化妆品，取得销售额（不含增值税）500 000元；支付运输费用2 000元，已取得增值税专用发票。 （4）将一批新研制的化妆品赠予某剧团，成本金额70 000元，该新产品无同类产品市场销售价格。 说明：化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 计算该厂本月应纳的消费税额是多少？ 3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月份发生以下业务： （1）购进一批材料，增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税额1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税额0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批