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税法与纳税筹划课程总结 这门课程从税收筹划的角度，在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上，针对每项税种，着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中，如何通过合理的筹划，在国家法规许可的范围内，尽可能的减少税收成本，提高经济效益的相关知识与技巧。以下具体展开本课程所授内容。 第一章 税法概论。 主要学习内容：掌握税收的含义，以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征；掌握税收制度的内涵，税法主要构成要素，我国的现行税法体系和税收管理体制，特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类；掌握我国税收征收管理范围。 税收的含义：税收是国家（征税主体）为了实现其职能（目的），向单位或个人（纳税主体）强制、无偿、固定（外部特征）地取得财政收入的一种手段。其征收形式：实物和货币以及力役。 税收制度的内涵：税收制度，简称“税制”，它是国家征收税款的各种法令和办法的总称。 按税法征收对象分类：流转税法、收益税法/所得税法、财产税法、资源税法、行为税法 按照税收收入归属和征收管理权限的不同：中央税、地方税、中央和地方共享税 根据税负是否转嫁，税负承担者与纳税人是否同一，分为直接税和间接税。 根据计税标准不同，分为从价税和从量税 。 根据税收和价格的关系，分为价内税和价外税。 我国税制结构：基本上是以间接税（50%）和直接税（25%，个税占6.7%）为主体的结构。 我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度，具体包括立法权、执法权、司法权的划分。 第二章 个人所得税法 主要学习内容：本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务；应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围，适用税率的选择应用，其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。 个人所得税概念：是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 纳税义务人：按照住所和居住时间两个标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。 非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。 3税率：超额累进税率和比例税率 工资、薪金所得（七级超额累进税率）；个体工商户的生产、经营所得（五级超额累进税率）；稿酬所得（比例税率20%）；劳务报酬所得（一般情形：比例税率20%特殊情形：一次收入畸高的（应纳税所得额超过20000元和50000元，对超过部分加成征收），考虑加征的情况后，税率变成了20%、30%、40%的超额累进税率。）；特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得 、经国务院财政部门确定征税的其他所得（比例税率20%）。 应纳税所得额规定 费用减除标准：工资薪金所得（定额扣除）；个体工商户的生产、经营所得（会计核算 扣除）；对企事业单位的承包、承租经营所得（会计核算扣除）；财产转让所得（会计核算扣除）；利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得（不得扣除、全额计税） 应纳税额计算公式 工资薪金所得 应纳税额 = 应纳税所得额 * 适用税率 ? 速算扣除数 劳务报酬所得 每次收入不足4000元； =（每次收入额— 800）*20% 每次收入额在4000~20000元的；=每次收入额*（1—20%）*20% 每次应纳税所得额在20000元以上的；= 每次收入额*（1—20%）*适用税率—速算扣除数 稿酬所得 每次收入不足4000元；=（每次收入额—800）*20%*（1—30%） 每次收入额超过4000元；每次收入额*（1—20%）*20%*（1—30%） 财产租赁所得 每月收入不足4000元；=（每月收入额? 准予扣除税费?修缮费? 800）*20% 每月收入超过4000元的； = (每月收入额?准予扣除税费?修缮费)*(1 ? 20%)*20% 财产转让所得 应纳税额= （收入总额?财产原值?合理费用）*20% 第三章 企业所得税 主要学习内容：要求熟练掌握企业所得税的纳税义务人，应纳税收入、准予扣除项目和不予扣除项目的规定，正确计算应纳税所得额，正确选择适用税率，其中特别注意掌握公益救济性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除标准、研究开发费用的税前扣除等规定；掌握税前亏损弥补的规定； 企业所得税是中国境内的企业或组织（纳税义务人组织形式），就其生产经营所得和其他所得（征税对象）缴纳的一种税。 纳税义务人：企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（无限纳税义