存款业务30921.pptVIP

3）假设A公司于2010年3月15日到本行办理部分提前支取款项40万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％ 。 剩余10万元于到期日2010年8月15日支取。 4）假设A公司于2010年10月8日到本行办理逾期支取款项50万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％ 。 第三节 个人储蓄存款业务核算 一、储蓄存款及其分类 含义：储蓄存款是指个人所有的存入在中国境内商业银行的人民币或外币存款。 分类 二、个人活期储蓄存款的核算 （一）存入和支取本金的核算 1、存入现金 借：库存现金 贷：吸收存款——个人活期存款——X 2、支取现金 借：吸收存款——个人活期存款——X 贷：库存现金 第三章 存款业务的核算 学习目标 学完本章后，你将： 1、了解存款账户的设立 2、掌握存款业务的会计科目的运用 3、掌握单位存款的核算，其中重点是利息的核算 4、掌握不同个人储蓄存款业务核算的异同 第一节 存款业务概述 一、存款的概念和种类 （一）存款的概念 存款是指银通过信用的方式吸收社会闲散资金的筹资活动。 （二）存款业务的种类 存款 单位存款 个人存款 单位活期存款 单位定期存款 个人活期存款 个人定期存款 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活两便 二、存款账户的设置 存款账户包括两类：单位银行结算户和个人银行存款结算户 （一）单位银行结算户 1、单位活期存款：按照管理要求不同可以分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户。 （1）基本存款帐户：是存款人是办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的帐户。 注意：只能开立一个基本帐户。 （2）一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款账户以外的其他银行开立的银行结算帐户。不能办理现金支取。 　 3、专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定资金来源 控制而开立的银行结算账户。 注意：企事业单位的销货款不能进入该帐户。该帐户一般不能支取现金。 　 4、临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。临时存款帐户原则上不使用支票结算。 如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账户类型？ 1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（） 2、西南财经大学因柳林校区建设而向中国工商银行省分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择（ ） 3、西南财大后勤服务总公司在中国农业银行成都财大支行开设主办账户，银行会计应选择（ ） 4、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择（ ） 5、老师央歌来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择（ ） 提问：对于银行来说，存款业务是什么性质的业务？ 三、存款业务核算设置的主要会计科目 （一）活期存款——负债类账户 活期存款 借（-） 贷（+） 期初余额：上月结存数 本期增加额：客户存入款项 本期减少额：客户支取款项 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额：本月结余数 （二）利息支出——损益类账户 利息支出 借（+） 贷（-） 期初余额：无 本期增加额：发生实际利息 本期减少额：转入“本年利润” 本期借方发生额 无期末余额 本期贷方发生额 （三）应付利息——负债类账户 应付利息 借（-） 贷（+） 期初余额：上月结存数 本期增加额：应付而未付利息 本期减少额：支付利息 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额：本月结余数 第二节 单位存款的核算和管理 一、单位活期存款的核算 （一）存入和支取的核算 1、存入现金 借：库存现金 贷：活期存款——X单位 2、支取现金 借：活期存款——X单位 贷：库存现金 （二）利息计算 1、计结息基本规定 基本公式：利息=本金x利率x存期 注意：本金是指每次存（或取）款后当日最后余额；储蓄利息不计复息。 例1 、甲企业6月1日存入50000元、6月5日支取20000元，6月15日存入8000元，6月20日结息，活期存款利率0.72%. 月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 存入 50000 50000 6 5 支取 20000 30000 6 15 存入 8000 38000 6 20 结息 38000 ××银行活期存款分户账 户名：甲企业 帐号：510320 利率0.72% 凭证