初级会计实务课堂练习(第2-7章).docVIP

第二章 负债 1、2季度初向开户行借款半年期100万元存入银行。预计本季度利息1.5万元，4月份计提借款利息0.5万元；5月份计提借款利息0.5万元；6月末，接开户行划款通知，本季度短期借款利息共1.55万元。支票偿还借款本金60万元。编制会计分录。　 借：银行存款　１００ 贷：短期借款　１００ ４月　　　借：财务费用　０.５ 　　　　　　　贷：应计利息　０.５ ５月　　　借：财务费用　０.５ 　　　　　　贷：应计利息　０.５ ６月　　　借：财务费用　０.５５ 　　　　　　　应计利息　１ 　　　　　　　贷：银行存款　１.５５ 　借：短期借款　６０ 　　　银行存款　６０　　　　　 某企业2007年5月计提工资如下：产品工人工资100万元、车间管理人员、行政人员、门市部人员、工程人员、专利技术开发人员、医务人员工资分别为：9万元、20万元、2万元、7万元、1万元、1万元。开出现金支票134万元向开户行提现备发工资。现金发放工资134万元；代扣代缴个人所得税1万元、代垫的家属医药费2万元、代扣代缴职工水电费等3万元。编制会计分录。 借：生产成本　１００ 制造费用　９ 管理费用　２１ 销售费用　２ 在建工程　７ 研发支出　１ 贷：应付职工薪酬１４０ 借：库存现金１３４ 　　贷：银行存款１３４ 借;：应付职工薪酬　１４０ 贷：库存现金　１３４ 　　应交税费——应交个人所得税１ 　　其它应收款　２ 　　其它应付款　３ 按上述工资总额分别按5%、3%计提社会保险费（医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费）、住房公积金。支票支付社会保险费和住房公积金。编制会计分录。 借：生产成本　８ 制造费用　０.７２ 管理费用　１.６８ 在建工程　０.５６ 研发支出　０.０８ 贷：应付职工薪酬　１１.２ 借：应付职工薪酬　１１.２ 　　贷：银行存款　１１.２ 4、节日以自产产品发给职工作为福利，具体发放情况如下表： 部门或人员 发放产品成本 发放产品公允价值 增值税 基本车间生产工人 32万 40万 6.8 基本车间管理人员 6.4 8 1.36 行政人员 9.6 12 2.04 门市部人员 4 5 0.85 工程人员 12 15 2.55 合计 64 80 13.6 借：生产成本　４６.８ 制造费用　９.３６ 管理费用　１４.０４ 销售费用　５.８５ 在建工程　１７.５５ 贷：应付职工薪酬　９３.６ 借：应付职工薪酬　９３.６ 　　贷：主营业务收入　８０ 应交税费——应交增值税（销项税额）１３.６ 借：主营业务成本　６４ 　　贷：库存商品　６４ 将企业自有小轿车无偿提供给某车间主任和副厂长使用，当月折旧分别为3万元、4万元；租入一套公寓给厂长使用，当月支票支付租金0.6万元。编制会计分录。 借：制造费用　３ 管理费用　４ 贷：应付职工薪酬　７ 借：应付职工薪酬　７ 　　贷：累计折旧　７ 借：管理费用　０.６ 贷：应付职工薪酬　０.６ 借：应付职工薪酬　　０.６ 贷：银行存款　　０.６ 6、A公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业08年6月发生下列经济业务，编制会计分录。： (1)购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算)，保险费等0.17元，材料已经到达并验收入库。 (2)收购农业产品，支票实际支付的价款10万元，收购的农业产品未到。 (3)将一批材料用于工程项目，材料成本为1万元。 (4)购入工程用材料一批，其价款为20万元，取得专用发票列示的增值税3.4万元，用银行存款支付，已拨付工程。（5）工程领用自产产品，成本0.9万元，公公允价值1万元。（6）自产产品作为福利发给工程人员，成本1.6万元、公允价值2万元。（7）销售产品一批，专票金额30万元，成本25万元，收到支票进行。（8）销售给小规模纳税人产品，普通发票金额1.17万元，款未收到。（9）用产品对外投资，成本8万元、公允价值10万元。（10）用材料对外投资，成本1.9万元、公允价值2万元。（11）支票缴纳增值税1.6万元。 借：原材料　１０１.１ 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）１７.０７ 　　　　　贷：银行存款　１１８.１７ 借：在途物资　８.７ 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）１.３ 　　　　　贷：银行存款　１０ 借：在建工程　１.１７ 　　　　　贷：原材料　１ 　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）０.１７ 借：在建工程　２３.４ 　　　　　贷：银行存款　２３.４ 借：在建工程　１.０７ 　　　　　贷：库存商品　０.９ 　　　　　　　应交税费——应交增值税