开题报告范本1.docVIP

南京审计学院毕业论文（设计）开题报告（文献综述） 论文题目 ——以我国上市公司为例 学生姓名 学 号 专 业 指导教师 职 称 学 历 一、本文研究的意义本文正是基于目前的研究相关理论与研究成果，二、国内外研究综述,存在着大量文献探讨信息披露质量与盈余管理关Schipper (1989) 认为,盈余管理实际上就是管理层利用其信息优势有目的地操纵对外财务报告,以谋取某些私人利益的“披露管理”。按照Schipper(1989) 的理解,盈余管理实际上背离了财务报告的中立性原则,其目的往往与企业所有者利益相背离[1] 。 Ajinkya and Gift (1984) 认为,在信息不对称的市场环境下,当管理层观察到市场预期与自身预期存在较大偏差时,他们就会披露盈利预测信息以调整市场预期。管理层披露预测信息后,若预测信息与实际盈利信息存在较大差距时,管理层就很可能面临诉讼风险并遭受其他方面的损失。为避免这些损失,管理层就有动机进行盈余管理,以使对外披露的会计盈利与预测信息相一致[2] 。 Porta et al.（1999）认为，控股股东利益和外部小股东利益常常并不一致，两者之间存在严重的利益冲突。控股股东可能以其他股东的利益为代价追求自身利益，通过追求自利目标而不是公司价值目标来实现自身福利最大化。由此，控股股东可能与经理层合谋，利用自身的信息强势地位和选择性披露的财务报告内容，误导其他外部投资者。 Fan 和Wong（2002）通过对东亚国家上市公司的研究发现股权集中度与信息披露质量存在着负相关关系，而且在给定拥有足够的控制能力的情况下，公司最终控制权和现金流权的分离度越大，越不利于公司信息披露质量。但也有理论认为，股权集中可以使大股东具有足够的激励去收集信息并有效监督管理层，从而避免了股权高度分散情况下的“搭便车”问题，这种监督包含对管理层生成财务报告过程的监督，从而股权集中有可能提高财务报告的质量（Shleifer and Vishny，1997）[4,5]。 Saksena（2001）的研究发现，与未舞弊公司相比，舞弊公司经营业绩较差，受到的破产威胁较大。当上市公司经营状况良好、盈利能力较强时，其提高信息披露质量的主观意愿更高。相反，亏损公司在亏损年度存在着人为调减收益的盈余管理行为（陆建桥，2002）。[6,7] Gerald J. Lobo 和Jian Zhou（2001）检验了盈余管理与信息披露质量的关系。公司的信息披露与盈余管理都受到经理自由裁量权的影响，当运用管理权时，管理者很可能会考虑二者的相互影响。他们建立联立方程，用AIMR 指数作为信息披露质量的度量指标，用修正的Jones 模型计算操纵性应计额以度量盈余管理程度，他们验证了这样的假设：信息披露质量与盈余管理的可能性是负相关的。信息披露得越少，盈余管理的可能性越大，反之亦然。该研究提供了管理者如何提供最低水平的信息披露而对报告盈余实施操纵的证据，这也可以说明披露的信息越多，出现盈余管理的可能越小，符合美国证券交易委员会鼓励公司披露信息的初衷。[8] Ray Ball 和Lakshmanan Shivakumar （2008） 的研究显示，IPO 公司的报告更稳健，这是因为对上市而言，财务报表的使用者会有更高的信息质量要求，同时其也受到审计师、董事会、信用评级机构、媒体和诉讼人更严格的监管和详细审查。所以，管理者对IPO 价格的影响存在机会主义行为。 很多国内的学者对于信息披露质量与盈余管理也有自己的见解。 韩慧博（2007）检验了不同盈余管理方法对信息披露质量的影响程度，发现较高的线下项目盈余管理、应计利润盈余管理都会降低会计信息披露质量。 针对中国上市公司，何卫东（2003）的研究表明与股权集中度低的公司相比，股权集中度高的公司规模大、信息披露质量高、财务业绩较好。[3] 王凤英、王春兰（2009）上市公司的信息披露是指凡影响股东、债权人或潜在投资者等信息使用者对公司的目前和将来做出理性判断的，进而影响其决策行为的信息，都应按照规范的标准公布于众。[9] 周冬华、周 红（2009）未来对信息披露质量的度量， 不能仅仅考虑信息披露数量一个维度， 还应该对信息披露质量的其他维度加以定量化研究。与此同时， 选取信息披露质量的维度需要有适当的理论依据，例如按照FASB、IASB 概念框架以及我国证监会、财政部的相关规定等。[10] 三、本文的思路框架 本文从相关基本理论入手，以当前学术界的研究成果为基础，以我国上市公司为例来分析上市公司的关系，并对其进行实证分析，从而得出我国上市公司关系的相关结论，并基于此提出一些对提高我国上市公司。相关的写作思路和框架结构安排如下： 一、相关概念与研究现状 （一）二）公司关系研究现状二我国上市公司的实证分析 （一）数据样本以