2012广东省《财经法规》无纸化考试题库(第三章税收法律制度).docVIP

2012财经法规无纸化考试题库 第三章 税收法律制度 一、单项选择题 1、有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。 A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式 B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 C、税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 D、税收是政府取得财政收入的一种形式 答案：B 试题解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。 2、下列税种中，采用从量税的是( )。 A、营业税 B、车船税 C、增值税 D、消费税 答案：B 3、制定税收法律的部门是( )。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、全国人大及其常委会 答案：D 3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关 申报办理注销税务登记，其时间限制为( )。 A、自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内 B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内 C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内 D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内 答案：A 4、无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。 A、企业所得税 B、消费税 C、财产税 D、营业税 答案：A 试题解析：企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。 5、生产型消费税的税基是（ ） A、销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额 B、销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额 C、销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额 D、销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额 答案：B 试题解析：生产型税基最大，税负最重 6、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。 A、30 B、80 C、100 D、50 答案：B 试题解析：商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于 80 万元的，可以认定为一般纳税人。 7、下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。 A、个体经营者 B、工业企业 C、销售免税货物的企业 D、总机构为一般纳税人的工业性分支机构 答案：C 试题解析： 不属于一般纳税人： (1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。 (2)个人(除个体经营者以外的其他个人)。 (3)非企业性单位。 (4)不经常发生增值税应税行为的企业 8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是( ) A、17% B、13% C、5% D、11% 答案：B试题解析：低税率(主要涉及民生必需品、普通文化和农业产品)。低税率为 l3％。 (1)粮食、食用植物油、鲜奶。 (2) 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 (3)图书、报纸、杂志。 (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。 (5)国务院及其有关部门规定的其他货物。 9、以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。 A、80％ B、60％ C、50％ D、90％ 答案：C 10、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 A、收到预收款的当天 B、货物发出的当天 C、货物送达购货方的当天 D、签订购销合同的当天 答案：B 试题解析： ①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； ②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； ③采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； ④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过 l2 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； ⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天； ⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索