中级财务会计基础离线作业【参考】.docVIP

浙江大学远程教育学院 《中级财务会计基础》课程作业 姓名： 学 号： 年级： 14年春2班 学习中心： 西溪直属 ————————————————————————————— 帐务处理 1．甲企业2007年有关交易的资料如下： （1）3月1日以银行存款购入A公司已宣告但尚未分派现金股利的股票20000股作为短期投资，每股成交价8.25元，其中，0.25元为已宣告但尚未领取的现金股利，股权截止日为3月15日。另支付相关费用1200元。甲企业于3月25日收到该公司发放的现金股利。 答:借:交易性金融资产—A(公司)成本??160000应收股利??-?A公司5000投资收益1200? 贷:??银行存款166200借:?银行存款5000贷:?应收股利??-A?公司5000? （2）3月5日，购入B企业2006年6月1日发行的到期一次还本付息的二年期债券，该债券面值总额为40000元，年利率为8%，甲企业按44000的价格购入，另支付相关费用800元。 答:??借:?交易性金融资产44000投资收益800贷:银行存款44800? （3）3月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股，每股市价8元，支付县关税费1200元。C企业3月5日宣告分派现金股利，每10股派1元现金股利，甲企业于3月25日收到C公司发放的现金股利。 答: 借：交易性金融资产80000投资收益1200贷:银行存款81200借:应收股利1000贷:银行存款1000借：银行存款1000贷: 应收股利1000 （4）5月10日，将3月5日购买的债券出售，收到价款45000元。答：借： 银行存款45000贷：交易性金融资产44000投资收益1000 （5）5月15日，以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售，支付相关税费800元。答：借：银行存款 161200贷：交易性金融资产—A企业（成本） 160000投资收益 1200 以上股票和债券甲企业不准备长期持有。 要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。 2．甲企业按应收账款年末余额的5%计提坏帐准备。2007年1月1日，甲企业应收账款账户余额为借方元，坏账准备账户余额为贷方150000元。2007年度，甲企业发生了如下相关业务： （1）销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为元，增值税额为850000元，货款尚未收到。 答：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费（销项税额）850000 因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏帐损失。 答：借：坏账准备 10000贷：应收账款10000 收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款8000元并存入银行。 答：答：借：银行存款8000贷：应收账款?? 8000借：应收账款8000贷：坏账准备 ?8000? 收到某客户以前所欠的货款元并存入银行。 答：借：银行存款 贷：应收账款 年末计提坏帐准备。 答：借：资产减值损失???92000贷：坏账准备92000 要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。 3．甲公司原材料的日常收发及结存，采用实际成本计价核算，2007年发生以下经济业务： （1）8月2日，从东北钢厂购入乙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100000元，增值税17000元，另该厂代垫运杂费200元，全部款项已用转帐支票付讫，材料已验收入库。 答：借：原材料100200? 应交税费-应交增值税（进项税额）?17000贷：银行存款117200 （2）8月5日，持银行汇票元从西北化工厂购入丙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为1600000元，增值税272000元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款已退回。 答：借：原材料1602000应交税费—应交增值税（进项税额） 272000贷：其他货币资金—银行汇票1874000 借：银行存款126000贷：其他货币资金—银行汇票 126000 （3）8月6日，采用托收承付结算方式从A公司购入甲材料一批，货款800000元，增值税136000元，对方代垫运杂费8000元，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。 答：借：原材料—甲808000应交税费—应交增值税（进项税额）136000贷：银行存款944000 （4）8月10日，采用汇兑结算方式向北方化工厂购入丁材料一批，发票及帐单已收到，货款40000元，增值税6800元，运费200元，材料尚未到达。 答：借：在途物资40200应交税金—应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款47000 （5）8月15日，收到10日购入的丁材料，并验收入库。 答：借：原材料 40200贷：在途物资 40200 （6）8月16日，采用托收承