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增值税业务测试题参考答案 一、填空题 1、1500—3000元 2、价格明显偏低并无正当理由 3、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的 4、会计核算健全，能够提供准确税务资料的， 5、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业， 6、转让无形资产、销售不动产 7、直接收款方式销售货物 8、收到预收款、书面合同约定的收款日期的当天 9、一个季度、应纳税额的大小 10、被盗、丢失、霉烂变质 11、个人 12、游艇、汽车、摩托车等 13、原料及主要材料 14、17% 15、购进货物或者接受应税劳务 16、补缴已退的税款 17、承租人或者承包人 18、36个月内 19、货物发出的当天 20、运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费 二、单选题 1．下列选项中适用13%税率的货物有（? C ） A．非金属矿采选产品??? B．盐??? C．饲料??? D．煤炭 2．下列不属于增值税征税范围的是（ ?D ）。 A．货物期货交易 B．典当业死当物品C．书店销售报刊 D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程 3.纳税人销售货物或者增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（ C ?）核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。 A.统一?? B.平均 ?? C.分别?? D.无法 4. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（D ）不可以按小规模纳税人纳税。A. 其他个人???????????? ?B. 非企业性单位 ?C. 不经常发生应税行为的企业? D. 个体工商户 5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（A）按小规模纳税人纳税。A. 其他个人???????????? ?B. 非企业性单位 ?C. 不经常发生应税行为的企业? D. 个体工商户 6.一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是（ ?D ?） A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.销售自来水 C.县以下水型水力发电单位生产的电力 D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料 7. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：（　A? ） A. 书面合同约定的收款日期的当天 B.收到第一笔货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出商品的当天 8．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ ?B ?）。 A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情况下均不得抵扣C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣 9. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ??）。 A．用于修建展销厅 B．用于发放奖品 C．无偿赠送给客户 D．作为发放职工的福利 10．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ ?D ）。 A．材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B．（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C．（成本+利润）/（1+消费税税率） D．（成本+利润）/（1-消费税税率） 11. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由( D )核定其销售额。 A．税源管理部门 B．流转税管理部门 C．税收管理员 D．主管税务机关 12.应当征收增值税的行为有（ A ）。 A. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税 B.商业企业向会员收取的一次性会员费 C.超市向供货方收取的一次性广告促销费 D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费 13.增值税条例所称的价外费用，不包括（ ?A ?） A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 B.价外向购买方收取的滞纳金 C.价外向购买方收取的赔偿金 D.价外向购买方收取的延期付款利息 14. 增值税条例及其实施细则所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。其中“有偿”不包括从购买方取得( ?B ?)。 A．货币?? B．其他社会利益? C．货物? D．其他经济利益 15. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：　销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×（? ??C ?） A．6%?? B.4%?? C.2%??