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Required Recommended Textbook 《财务管理分析》 罗伯特?希金斯 北京大学出版社，2004 Lecture 1 Lecture 1. Introduction 企业财务管理的内容 企业财务管理的职能 企业财务管理的方法 企业财务管理机构及其职能 本课程的整体结构与安排 * * 财务管理Financial Management ?copyright by Xiaohui Chen 2004 Qingdao University 《中级财务管理》 宋献中， 东北财经大学出版社，2002 《筹资管理学》 刘俊彦， 中国人民大学出版社， 2003 《财务管理学基础》 胡元木/姜洪丽，经济科学出版社，2004 导 言 Introduction ?copyright by Xiaohui Chen 2004 Qingdao University 1. 企业财务管理的内容 1.1 财务管理的概念 ①企业的生产过程，一方面表现为实物商品周而复始的运动过程，另一方面表现为资金的循环运动过程； ②资金运动是企业再生产过程的价值方面，构成企业经济活动的一个独立方面，即企业的财务活动。 ③资金运动（钱物的增减变动）体现不同主体经济利益关系； 企业财务管理 企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是企业管理的一个组成部分。 企业财务 企业再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系，即财务活动和财务关系。 1.2 财务管理的基本内容 1. 企业财务管理的内容 1.2.1 财务活动 （一）筹资活动 ①筹资是企业资金运动的起点，企业以多种形式和渠道筹集资金； ②筹资活动形成两种性质的资金来源：自有资金和债务资金 ③因资金筹集而产生的资金收支是企业财务管理的主要内容之一； （二）投资活动 确定投资规模和投资结构，关注投资收益和风险的衡量 （三）日常营运资金活动——日常资金收支引起的财务活动 现金、应收账款与企业信用政策、存货管理、短期融资等 （四）分配活动——对收入和利润的分割或分派 关注收入、成本管理、利润分配理论与政策（股利政策）等 1. 企业财务管理的内容 1.3 财务管理的派生内容 特定条件下的特殊财务管理问题。 如：通货膨胀财务、集团财务问题、兼并重组财务问题、破产清算财务问题等。 1.2.2 财务关系 （1）与政府——纳税（强制的、无偿的） （2）与投资者——享有权利，分配利润 （3）与债权人——借入资金及还本付息 （4）与受资者——对外投资、参与管理、参与分配 （5）与债务人——购买债券、提供借款、商业信用等 （6）企业内部各单位之间——实行内部经营责任制的企业内各部门，相互提供产品或劳务形成的内部资金结算关系； （7）与职工——提供劳务与支付报酬 （8）与股东会、董事会、监事会——执行、接受监督 2. 企业财务管理的职能 2.1 财务管理具有管理的共有职能 （法约尔） （1）计划——探索未来，控制行动的计划； （2）组织——建立企业的物质和社会结构； （3）指挥——使有关人员发挥作用； （4）协调——连接、联合、调节所有的活动和力量； （5）控制——使一切按既定的规章和下达的命令进行； 财务作为一项管理活动所固有的职责和功能。 2.2 财务管理作为价值形式管理的特有功能 （1）筹资职能：筹资量的确定、渠道和方式的选择、资本结构的优化、资本成本的降低； （2）调节职能：通过优化资金配置，进而调节资源配置，提高效益和效率； （3）分配职能：保证企业简单再生产和扩大再生产，处理各方物质利益关系； （4）监督职能：财务活动能揭示企业各项管理工作的问题；财务关系揭示关系处理中存在的问题； 3. 企业财务管理的方法 3.1 财务预测 企业实现价值最大化目标，发挥财务管理的功能，都必须借助于一定的管理工具（各种理财技术方法）。这些方法包括：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析。 财务预测的任务： 通过测算企业财务活动的数据指标，为企业决策提供科学依据； 通过测算企业财务收支变动情况，确定企业未来的经营目标； 通过测算各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标提供依据； 财务预测 利用企业过去的财务活动资料，结合市场变动情况，对企业未来财务活动的发展趋势做出科学的预计和测算，以便把握未来，明确方向。 3