年终奖的账务9处理.docVIP

1.关于年终奖费用入帐时间问题。 如果你公司年终奖金列入员工工资单上，则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的，一般情况下，可以在发放当月计入相关成本费用。 2.关于年终奖金的计税问题。 根据税法规定： ——纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 ——在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 举例说明。 员工A当月工资薪金所得1 000元，员工B当月工资薪金所得2 000元，另发放每人年终奖5 000元，则： 员工A。 1.当月工资薪金应纳税额 = 0 2.年终奖应纳税额 尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元 确定适用税率及速算扣除数：（5 000 - 600） / 12 = 366.67元，对应级距0-500元，适用税率5%，速算扣除数0元。 应纳税额 = （5 000 - 600） * 5% - 0 = 220元 3.当月共计应纳税额 = 0 + 220 = 220元 员工B。 1.当月工资薪金应纳税额 = （2 000 - 1 600）* 5% - 0 = 20元 2.年终奖应纳税额 尚未扣完的费用扣除数 = 0元 确定适用税率及速算扣除数：（5 000 - 0） / 12 = 416.67元，对应级距0-500元，适用税率5%，速算扣除数0元。 应纳税额 = （5 000 - 0） * 5% - 0 = 250元 3.当月共计应纳税额 = 20 + 250 = 270元 关于补充问题。 对于未列入工资单中的年终奖金，相关会计处理： 借：应付工资 贷：现金 或 银行存款 借：制造费用 等科目 贷：应付工资 （该分录，也可与工资单费用一起合并处理）你好。 1.关于年终奖费用入帐时间问题。 如果你公司年终奖金列入员工工资单上，则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的，一般情况下，可以在发放当月计入相关成本费用。 2.关于年终奖金的计税问题。 根据税法规定： ——纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 ——在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 举例说明。 员工A当月工资薪金所得1 000元，员工B当月工资薪金所得2 000元，另发放每人年终奖5 000元，则： 员工A。 1.当月工资薪金应纳税额 = 0 2.年终奖应纳税额 尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元 确定适用税率及速算扣除数：（5 000 - 600） / 12 = 366.67元，对应级距0-500元，适用税率5%，速算扣除数0元。 应纳税额