金融企业会计习题参考答案..docVIP

第三章 存款业务的核算 1． （1） 借：库存现金16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16 000 （3） 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8 000贷：库存现金8 000 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72%单位：元 2007年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日 数 积 数 复核盖章 月 日6 1 承前页贷 60000 00 72 7 座机电话号码 420000 00 00 6 8 现收 16000 00 贷 76000 00 4 304000 00 6 12 转贷 5000 00 贷 81000 00 3 243000 00 6 15 现付 8000 00 贷 73000 00 2 146000 00 6 17 转借 12000 00 贷 61000 00 2 122000 00 6 19 现收 7000 00 贷 68000 00 2 136000 00 6 21 转息 78 74 贷 68078 74 92 座机电话号码 00 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74元 借：应付利息——活期存款利息户78.74 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.74 2． （1） 借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50 000应付利息——定期存款利息户1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80元 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户120 000 （4）到期利息100 000×2.25%×12 250元 过期利息100 000×65×0.72%÷360130元 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100 000应付利息——定期存款利息户2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户102 380 3. （1）12月3日:借：库存现金1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3 000贷：库存现金3 000 （3）12月19日 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1 000贷：库存现金1 000 （4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74 ×0.72%÷360450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80元税后利息9-1.807.20元②12月21日办理利息转账: 借：应付利息——活期储蓄利息户9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20应交税费——应交利息税户1.80 （5）12月27日: 利息3 352.37＋7.2×6×0.72%÷3600.40元 税金0.40×20%0.08元 税后利息0.40-0.080.32元 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57应付利息——活期储蓄利息户0.40贷：库存现金3 359.89应交税费——应交利息税户0.08 4. （1）借：库存现金20 000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20 000（2）利息＝10 000×6×2.07%÷12103.50元税金103.50×20%20.70元税后利息103.50-20.7082.80元借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10 000应付利息——定期存款利息户103.50贷：库存现金10 082.80应交税费——应交利息税户20.70 （3）利息8 000×87×0.72%÷36013.92元税金13.92×20%2.78元税后利息13.92-2.7811.14元借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户30 000应付利息——定期存款利息支出户13.92贷：库存现金30 013.92借：库存现金22 002.78贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户22 000