金融企业会计教材习题答案..docVIP

存款业务 1.分 户 账 户名：吉达商贸有限公司利率：0.72‰单位：元 2007年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日 数 积 数 复核盖章 月 日6 1 承前页贷 60 000 00 72 7 2 566 000 420 000 00 00 6 8 现收 16 000 00 贷 76 000 00 4 304 000 00 6 12 转贷 5000 00 贷 81 000 00 3 243 000 00 6 15 现付 8 000 00 贷 73 000 00 2 146 000 00 6 17 转借 12 000 00 贷 61 000 00 2 122 000 00 6 19 现收 7000 00 贷 68 000 00 2 136 000 00 6 21 转息 78 74 贷 68 078 74 92 3 937 000 00 6月21日，利息转账的会计分录为：借：应付利息——活期存款利息户78.74贷：吸收存款——活期存款吉达商贸有限公司户78.74 3.计息余额表 科目名称：活期储蓄存款2007年12月单位：元 科目代号：利率：0.72第 页共 页 账号 日期 余额 户名 复核 盖章 陈浩 1 5852 37 2 5852 37 3 7352 37 4 7352 37 5 7352 37 6 7352 37 7 7352 37 8 7352 37 9 7352 37 10 7352 37 11 7352 37 12 7352 37 13 7352 37 14 7352 37 15 4352 37 16 4352 37 17 4352 37 18 4352 37 19 3352 37 20 3352 37 20 天小计 124047 40 21 3360 92 22 3360 92 23 3360 92 24 3360 92 25 3360 92 26 3360 92 27 0 00 至上月底未计息积数 326 000 00 至结息日累计计息积数 450 047 40 结息日计算利息数 9 00 结息日12月20日计算利息＝450047.40 ×（0.72%÷360） 9 元 6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为：借：应付利息——活期储蓄存款利息户9贷：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩）8.55应交税费——应交利息税0.45 12月27日销户时计算利息20165.52 ×（0.72%÷360） 0.40（元） 借：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 3360.92利息支出0.4贷：库存现金3361.3应交税费——应交利息税0.02第四章 联行往来 1.（1）借：联行来账/清算资金往来12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账/清算资金往来8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：吸收存款——汇出汇款10 000贷：联行来账/清算资金往来7 900吸收存款——活期存款（红花公司户）2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行6 700贷：联行往账——苏州支行6700 （5）借：联行来账——上海市分行6700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户）6700 2.（1）某支行联行汇差 （136 000 + 39 460）－（76 900+50 000） 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差 48 560元 借：汇差资金划拨——管辖分行户 48 560贷：全国联行汇差48 560 （2）某分行联行汇差 （78 200 + 24790）－（100 600 + 7 960） - 5570（元） 根据轧算结果某分行为应付汇差5570元 借：汇差资金划拨——第二支行户 100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户5 570 ——第一支行户78 200——第四支行户24 790 （3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户5 570贷：全国联行汇差——某分行户5 570 3. 发报经办行： 借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户） 144 060贷：清算资金往来——待清算辖内往来144 060发报清算行：借：清算资金往来——待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户 144 060 贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算