重点2010财经法规第2章书..docVIP

第二章支付结算法律制度 第一节支付结算概述 重点掌握：支付结算的概念、种类、法律特征；办理支付结算的原则：办理支付结算的基本要求。 一、支付结算的概念和特征 一支付结算的概念（以非现金的方式结算） 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （二）支付结算的种类 1、按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。票据结算方式，支票、本票和汇票等，具体有支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。 2、按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。银行本票和支票结算方式适用于同城结算。汇兑和托收承付结算方式仅限于异地结算使用。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用于同城结算，又可用于异地结算。二支付结算的法律特征1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度。中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。3、支付结算银行、城市信用合作社、农村信用以及单位和个人含个体工商户，办理支付结算必须遵守国家的法 二、支付结算的基本原则 、 一恪守信用，履约付款原则 二谁的钱进谁的账，由谁支配原则 三银行不垫款原则 三、办理支付结算的具体要求一单位 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。二单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统三填写票据和结算凭证的基本要求1．中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之或“正” 或“正”字。大写金额数字有“分”的，或“正”字。 3．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”或草写。 4．阿拉伯小写金额数字中有…0’时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字1阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个6007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字万位或元位是0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”l680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁l07000，53，应写成人民币壹3阿拉伯金额数字角位0”，而分位不是0”时，中文大写金额“元”16409．02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。．票据的出票票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写四填写票据和结算凭证应当规范票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不五票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、 单位、银行在票据上票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无票据的“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。票据的 第二节现金管理国务院颁布的《现金管还有中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例实施细则》各级人民银行应当严格履行金融主 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 使用现金结算的起点为l000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人l000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存 二、现金使用的限额 3—5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户l5天的日常零星开支。经核 三、现金收支的基本要求 1开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。2开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，即坐支。因特殊情况需要坐支现金的，应当 3．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用 4．因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊 5．开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金即白条