2015会计人员继续教育填空题.docVIP

一、1、存货同时满足下列条件的，才能予以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。存货跌价准备 4、外购原材料，货到单未到暂不记账，月末按材料的暂估价值记账应借：__原材料_（暂估价值）__贷：_应付账款——暂估应付账款____ 5、出售的原材料应借：银行存款（或应收账款） 贷：其他业务收入 _应交税费---应交增值税（销项税额）____ 一、填空 1、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度2、满足固定资产的确认条件与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量 3、固定资产终止确认的条件该固定资产处于处置状态预期通过使用或处置不能产生经济利益无形资产的特征：不具有实物形态无形资产具有可辨认性无形资产属于非货币性资产 2、土地使用权：是指国家准许某一企业在一定期间对国有土地享有开发利用经营的权利。无形资产在会计上加以确认，原则上应满足三个条件：符合无形资产的定义与该资产有关的经济利益很可能流入企业该无形资产的成本能够可靠地计量4、企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产。业出售无形资产时，应将所取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。《企业会计准则第9号—职工薪酬》不适用于和的薪酬项目。津贴是指为了补偿职工特殊或额外的和因特殊支付给职工的津贴。工资是企业使用职工的、、和而给予职工的一种补偿（报酬）。奖金是指支付给职工的报酬和的劳动报酬。补贴为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的补贴。五险一金保险费、保险费、保险费、保险费、保险费等社会保险费和金。企业按上一年全部被保险人月平均工资总额的缴纳基本养老保险费。职工按本人上一年月平均工资的缴纳基本医疗保险费。用人单位按全部职工缴费工资基数之和的缴纳基本医疗保险费。各类联营企业、私营企业和事业单位，按本单位上年职工月平均工资总额的缴纳失业保险费住房公积金规定缴存比例仍为，有条件的企业住房公积金缴存比例可以为。按照上月份全部职工工资总额的，向工会拨交当月份的工会经费按列入成本的职工工资总额的提取职工教育经费。按国家规定，平时或公休日加班加点工资按小时工资率的计发，法定节假日加班按日工资率的计发。“__应付职工薪酬”科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。对于首次执行日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足预计负债确认条件的，应将因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债计入“”科目，并相应调整“”和“”科目。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。新准则中利润等于收入减去费用再加上或减去计入利润的利得和损失。收入包括三类：商品销售收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。销售退回是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。 1、政府补助，是指企业从政府__无偿 2、政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：1.企业能够__满足政府补助所附条件收到政府补助 3、政府补助为非货币性资产的，__公允名义 4、政府补助的会计处理方法主要有两种：___资本收益 5、已确认的政府补助需要返还的，应当分别下列情况处理：（一）存在相关递延收益的，冲减相关_递延收益当期损益当期损益 ?填空 1、借款费用，是指企业因借款而发生的_利息 2、折价或溢价的摊销，新准则规定，采用___实际利率汇率固定资产、投资性房地产和存货暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。３、___可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 资产的计税基础=未来可税前列支的金额递延所得税资产=可抵扣暂时差异×当期所得税税率递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异 期末余额×所得税税率 ７、递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异 期末余额×所得税税率直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本