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新企业所得税法题目 一、选择题 1.新税法规定，内资企业和外商投资企业所得税税率统一为（ ） A、25% B、27% C、20% D、18% 2.新企业所得税法从（ ）开始正式实施。 A、2007年03月16日 B、2007年12月01日 C、2008年01月01日 D、2008年03月16日 3.新企业所得税法将纳税人划分为（ ） A、内资企业和外资企业 B、居民企业和非居民企业 C、国有企业和非国有企业 D、工业企业和商业企业 4.新企业所得税法统一了税收优惠政策，实行（ ）的税收优惠体系。 A、产业优惠为主，区域优惠为辅 B、区域优惠为主，产业优惠为辅 C、直接优惠为主，间接优惠为辅 D、间接优惠为主，直接优惠为辅 5.在计算应纳税所得额时，（ ）不得扣除。 A、企业转让资产的净值 B、固定资产折旧 C、罚金、罚款和被没收的财物 D、使用或者销售的存货的成本 6.新税法规定，符合条件的小型企业微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、25% B、20% C、18% D、15% 7.新税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、25% B、20% C、18% D、15% 8.以下不是企业所得税纳税人的是（ ） A、国有企业 B、联营企业 C、股份制企业 D、合伙企业 9.对于依据旧税法有关规定享受15％优惠税率的企业，一律按照过渡优惠政策规定在新税法实施后（ ）年内，逐步过渡到25％的税率。 A、2 B、3 C、5 D、7 10.企业收入总额中属于不征税收入的是（ ） A、股息、红利等权益性投资收益 B、接受捐赠收入 C、财政拨款 D、租金收入 11.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A、3 B、4 C、5 D、6 12.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）A、企业债券利息收入 B、外单位欠款付给的利息收入C、国债的利息收入 D、银行存款利息收入 13.某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（ ）为纳税义务人。A、承租方 B、按承租方与被承租企业分配经营成果谁多C、按承租协议中有关规定 D、被承租企业 14.企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（ ）A、奖金 B、年终加薪 C、加班工资 D、商业保险费　 15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3% B、7% C、12% D、15%　 16.新税法规定，非居民企业的预提税所得可以减按（ ）的税率征收。 A、10% B、13% C、15% D、18% 17.创投企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，当年可按其投资额的（ ）抵扣应纳税所得额。 A、50% B、60% C、70% D、80% 18.非居民企业的应纳税所得额应包括（ ） ①来源于境内机构、场所的所得 ②来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得； ③境内无机构、场所，而来源于境内的所得； ④虽有机构、场所，但来源于境内的所得与其机构、场所无实际联系。 A、① B、①③ C、①②③ D、①②③④ 19.企业取得境外所得的已纳税款，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为（ ） A、该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额 B、该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额的50% C、企业在境外的已纳税款 D、企业在境外已纳税款的50% 20.对非居民企业股息所得征税，以下说法不正确的是（ ） A、非居民企业在境内设有机构、场所，从境内居民企业取得与其机构、场所有实际联系的股息，减按10%征预提税。 B、非居民企业在境内设有机构、场所，从境外取得与该机构、场所有实际联系的股息，按25％征所得税。 C、非居民企业在境内设有机构、场所，但取得境内的股息与其机构、场所无实际联系，减按10%征预提税。 D、非居民企业在境内未设立机构、场所，而取得来源于境内的股息，减按10%征预提税。 21.企业取得境外所得的已纳税额，可从企业应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内进行抵补。 A、1 B、2 C、3 D、5 22.新企业所得税法中判断是否居民企业的标准是（ ） A、登记注册地标准 B、生产经营地标准 C、实际管理控制地标