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受控状态 受 控 分发号 HD/CWB001-2013 报账管理标准 1 目的 加强……公司（以下简称公司）报账管理工作，明确报账标准及规范报账程序。 2 适用范围 本制度适用于公司及公司属各单位。 3 职责 3.1 财务部负责报账管理规定的编制、修改、完善； 3.2 财务部负责对各项报账业务进行审核； 3.3 财务部负责督促借款个人或申请付款人及时报账； 3.4 各部门或个人负责提供报账的相关凭据并及时报账。 4.报账凭证的有关规定 4.1 发票必须套印有全国统一发票监制章，如是收据必须为财政部统一印制的； 4.2 发票的报销联次必须是报销联或发票联，必须盖有开票单位的发票专用章或财务专用章及开票人、收款人的签名或盖章。 4.3 发票必须是复写填制或打印。书写要规范，字迹清楚，不得涂改和挖补，大小写金额必须相符。 4.4 发票的开票方与收款方必须一致。 4. 5 购置实物的发票，必须如实填写发票的各项内容。如：日期、品名、计量单位、数量、单价、金额、开票人或收款人等；其中购货单位或客户名称，必须准确完整的填写公司的全称。 4. 6除住宿费、电信费发票可写报账人姓名外，其它所有发票客户名称必须是公司全称。住宿的发票内容必须如实填写齐全，如：住宿时间、天数、单价和金额、开票人或收款人等。 4. 7 业务招待费的发票必须是饮食服务业的发票。 4. 8 凡只写有“食品”或“礼品”等的发票，必须附盖有售货方财务专用章的明细清单，并注明用途。 5 业务流程 5.1 借款流程 出差人员或办理业务人员如有特殊需要进行借款的，需要完成申请流程。 具体如下： 5.1.1借款人填写借款申请单。 5.1.2借款申请单提交给相关部门领导岗位审批。 5.1.3财务会计进行审核确认。 5.1.4财务会计根据《主要业务分工权限表》提交给相关领导审批； 5.1.5借款人借款申请在相关领导审批通过后，出纳完成付款操作，款项直接划入借款人的工资卡账户中。 5.2费用报销流程 5.2.1经办人员填写提交报销单：经办人出差结束回来后，应按要求整理所发生的单据，在原始凭证粘贴单上粘贴好相关原始发票，填写报销凭证并提交给部门领导。出差费用报销必须进行出差申请，若本次出差涉及乘坐飞机的事项，应同时进行飞机票申请，差旅费报销必须提交经上级领导审批的出差报告。 5.2.2部门领导审批：部门领导负责查看费用报销单的明细内容、报销项目的预算情况及后附的附件内容，审核业务的真实性、并同意报销的基础上进行审批。 5.2.3财务会计审核：财务会计对经部门领导审批同意的费用报销单原始凭证粘贴单进行审核。审核中发现有不合理发票或其他违规行为的，会计有权拒绝为该发票或违规行为报销。 5.2.4 财务负责人审批：会计审核费用报销单及原始票据无误后，提交给财务负责人审核同意。 5.2.5费用报销单在所有环节审核通过后，出纳对报销单进行支付，支付到报销人工资卡账户中。如果报销人存在借款，应先核销借款后再支付余额。 6报销规定及报销标准 6.1出差期间住宿标准 职务（岗位） 特区 省会城市 省会以外大中城市 其他区内县市 董事长 实报实销 集团总经理、集团总监、店总经理及副总经理、总经理助理 500 400 350 300 部门经理 250 200 150 120 普通员工 200 150 120 90 6.1.1住宿费的报销以正式住宿发票作为报销依据。 6.1.2地区分类：特区指深圳、珠海、厦门、汕头、广州、佛山、海口、上海、北京、天津、重庆；特区区内县市中的地级市按其他地区分类。 6.1.3省会城市包括： 黑龙江省：哈尔滨 吉林省：长春 山东省：济南 江苏省：南京 内蒙古：呼和浩特 河北省：石家庄 辽宁省：沈阳 山西省：太原 贵州省：贵阳 宁夏：银川 甘肃省：兰州 青海省：西宁 安徽省：合肥 广西：南宁 新疆：乌鲁木齐 云南省：昆明 陕西省：西安 湖北省：武汉 浙江省：杭州 西藏：拉萨 四川省：成都 河南省：郑州 湖南省：长沙 江西省：南昌 福建省：福州 6.1.4 一身兼任多职的，按级别最高的标准执行。 6.1.5住宿费在标准内凭票报销，节约不归己，超支自负。 6.1.6随从部门经理以上人员出差的人员，当住宿费超出本人相应级别的标准时，经本部门领导和随从领导签字，可按随从领导相应的标准实报实销。但是两人以上随从部门经理以上领导出差的，按个人标准执行。 6.1.7出差人员下午12时至24时离开旅馆的，凭当天住宿发票按本人