税审底稿指引—程-2014年.docVIP

税审报告底稿程序 —工作流程指引— 税审项目工作流程包括：前期准备→实施阶段→审核阶段→完成阶段 前期准备： 了解财务情况→收集数据完成“凭证分析”→确定年报数据→提交客户签署资料（税审资料准备） 往来询证函（因收回时间长-第1时间编制打印-发出-保证出报告前收回） 银行对账单原件 国（地）税最后1期的纳税申报表（企业所得税、增值税、免抵退汇总表、综合申报表、个人所得税申报表等） 声明书（管理当局声明书、现金声明书、存货声明书） 重要合同（贷款合同、购销合同、租赁合同） 盘点表（现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表） 固定资产权属证明（房产证、车辆行驶证复印件） 有长期股权投资的：被投资单位营业执照复印件、财务报表 更新长期档案（有增资减资的-取得验资报告、上年经年检后证照复印件） 有需要的取得：内控调查表、会计政策调查表 2、实施阶段： 本机安装“ZTPACK.exe”(首次) →税审资料准备→申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出→利用“ZTPACK.exe” 下载模版（税审模版）→税审程序→底稿软件操作→完成底稿编制→复核底稿无误递交一级审核 3、审核阶段： 一级审核（电子表审核）→修改→打印底稿→整理底稿→二级审核、三级审核→修改→二级三级复核确认（签名）→征求意见函、前台排版→征求意见回函→所长签发→前台编号→开票报备→报告打印→报告校对→装订→报告盖章 4、完成阶段： 通知客户取报告→财务部结算收款 具体操作细则如下： 税审项目工作流程—前期准备 了解公司的账务情况（适用软件记账客户）→ 检查上年度税审底稿列示的未了事项是否处理（Z5审核记录、小结意见、沟通） 检查上年度税审调整分录是否已做账务调整 检查上年度企业所得税纳税年度申报表与账载记录的情况，判断是否应做调整 对固定资产折旧提取测算, 检查有无多或少提折旧，完成后备用； 对长期待摊费用情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用； 对无形资产情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用； 对应交税费纳税申报分析，通过“凭证分析”测算H底稿，对增值税下级作年末结转； 分析公司的损益结转方法，是“表结法”还是“账结法”； 检查“表结法”的损益类科目年末是否结转完毕； 检查公司年末外汇汇率的是否调整（通过检查外币科目余额表、外币明细账）； 关联公司往来是否完成扎差的会计分录； 对往来科目分析，判断询证函选样（重点选账龄超过1年非）的具体单位; 取得公司会计报表、科目余额表、会计凭证序时凭证（记账部的客户可稍后提供） 税审报告财务数据收集（注意要选综合本位币）→ 2-1、引出科目余额表（过滤条件如下图）； 2-2、引出1月至12月的记账凭证（过滤条件如下图）； 2-3、对引出科目(全部)余额表简单排版（删除列：币别、本期借方、本期贷方）→ 2-4、根据“凭证分析”工具，完成凭证分析（入职培训有介绍流程），完成G表预测 2-5、对损益类科目的发生数审核分析，发现问题→修改→再检查→确认 2-6、重新引出科目余额表，备用 税审报告实施阶段 本机安装“ZTPACK.exe” 办公系统中申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出 利用“ZTPACK.exe”下载模版（税审模版） 选择税审程序 按工作底稿软件要求操作(麦所授课)→ 税审报告审核阶段 一级审核（电子表审核）→修改→ 打印底稿→整理底稿→ 催收提交客户签署的资料并放入底稿→标出底稿索引号 二级审核、三级审核→修改→ 二级三级复核确认（签名）→ 征求意见函、前台排版→ 征求意见回函→ 所长签发→前台编号→开票报备→ 报告打印→报告校对→装订→ 税审报告完成阶段 通知客户取报告→ 财务部结算收款 珠海中拓正泰代理记账有限公司 avoid permanent deformations in the equipment and materials. 7.10.3 equipment installation and product protection equipment in its storing, loading and unloading, installation procedures, appropriate protective measures must be developed, preventing avoid permanent deformations in the equipment and materials. 7.10.3 equipment installation and product protection equipment in its