新北市政府所属各机关学校各项收入凭证管理要点.docVIP

新北市政府所屬各機關學校各項收入憑證管理要點政府（以下簡稱本府）為規範所屬各機關學校及特種基金各項收入憑證管理權責，落實分層負責之監督目的，特訂定本要點。本要點所稱使用機關，係指使用各項收入憑證之機關學校；所稱監督機關，係指使用機關之上級機關。使用機關為本府一級機關者，監督機關為該使用機關。存根、報核、通知、收據（執）各聯，並依實際需求增加憑證聯數，其各聯名稱用途如下：存根聯：由使用機關內部存查，並保存年。 聯：送使用機關會計記帳，並保存十年。 通知聯：由使用機關出納存查，並保存，或由經收公庫抽存，並保存十年以上。 收據（執）聯：由繳款收執。收入憑證聯，得僅備存根聯及收據（執）聯二聯，不受項收入憑證應備聯之限制。使用機關自行印製收入憑證修正監督機關核定。會計單位應依會計法第一百零一條第二項規定於各項收入憑證核章。收入憑證之印製、驗收、保管、收發、使用及記帳，不得皆由同一人員辦理。使用機關印製之各項收入憑證，由該機關自行負責保管、分類、編印字號、登記、收發等事項，各項收入憑證，應由使用機關會計負責保管。 使用機關應由會計或指派專人，不定期抽查各項收入憑證使用及結存情形，並將抽查情形作成紀錄備查，每年抽查次數不得少於二次，其抽查紀錄應至少保存二年。 前項抽查作業方式由使用機關訂定之。收入憑證之領用，應填具收入憑證請領單，載明請領憑證種類數量經由監督機關或使用機關之會計發收入憑證該項憑證，應依請領單所載編號分別驗登記。使用機關經款項人，填用各項收入憑證後，應整理填具收入憑證報附三，連同公庫收款憑單送機關出納審核無後，第一聯發還，第二聯登帳。使用機關應按月（每月十日前）編製上月份填用收入憑證月報表一式二，一自存，送機關會計查核。 使用機關因應電腦化作業，其報表以電腦系統自動統計產製者，格式得不受前點及前項規定限制。遺失憑證，如係保管人、填用或經人遺失，報經機關長官查明屬實登報聲明作廢層報核備，情節議處；如係繳款遺失，應填具遺失憑證具結，有舞弊情事者，仍須依法議處。作廢憑證，應將全份併同保存並由使用機關妥慎保管，以利出納、會計稽核。未保存全份者，比照憑證處理。使用機關之主管或經辦人遇有卸任時，應將已用憑證詳細列冊移交，並將所有登記簿截結，於截結數上加蓋章，註明卸任日期，以明責任。使用機關收入憑證管理情形，其監督機關及本府財政局得隨時派員抽查，如有違反本要點規定者，得依情節予以議處。已使用之各項收入憑證，存根聯及通知聯，應於保存年限屆滿後，機關會計報各該機關核准後方得銷毀。報核聯（含存根聯兼具報核聯性質者），應於保存年限屆滿後，依會計法第八十三條規定程序報請審計機關同意後銷毀。 收入憑證，如因污損及其他因素致不堪使用或因業務調整不再使用擬銷毀者，機關會計報請各該機關核准後銷毀