云浮固定资产作业办法2.docVIP

ATL-Y 固定资产管理作业办法 目的 为使本公司固定资产之运用及管理作业有所遵循，方便财务课对公司内部固定资产进行保管及加强对其的使用管理，避免固定资产流失，特制定相应的作业办法，使公司内各个相应部门职责明确，更好的管理固定资产。 定义及分类 1-1. 固定资产定义 凡购买设备单项金额超过人民币2,000元（新会计准则允许企业在遵循准则有关规定的情况下根据实际行业需要自行确定）且产生之经济效益在一个会计年度以上者列入固定资产。（电脑、空调应列入固定资产） 1-2. 固定资产分类 1-2.1按状态分类 在建工程：指固定资产还在建设、调试期间，未达到使用状态的。 固定资产：已完成调试，已达到使用状态的。 1-2.2 按类别分类及耐用年限 设备种类 耐用年限 房屋建筑 厂房、营业用房、办公用房、库房 20年 住宿用房、食堂及其他房屋等 机器设备 各种机器、机械机组、生产线及配套设备、 10年 各种动力、输送传导设备等（加工生技购入 的夹治具，在设备调试阶段的可同设备一起计入 固定资产，设备转固后，应计入费用） 杂项设备 电子设备、运输设备以及与生产经营业务 5年 有关的器具、工具、家具等 办公设备 办公室内小型电器用品，如：电脑、传真机、 5年 打印机等 运输设备 公务车、叉车等 5年 （6） 模具（客户模具：资产所有权属于客户， 2年 但保存在本社） 1-3. 下列性质支出以费用列帐不入固定资产项目 新增资产耐用年限不及一年或金额在人民币2000元以下者。 固定资产保养性之修理支出，如油漆粉刷墙壁、屋顶。 固定资产之装修或置换零件，其增加之效能仅能于一年内耗竭者。 机器设备在厂内重新配置之拆卸、搬运重排之费用。 1-4. 固定资产耐用年限 1-4.1 本公司设备耐用年限为配合所得税法规定，制定各项设备耐用年限如下（若因税法修正，则财务部自动配合更正） 1-4.2 上列设备之附属设备，若无单独使用价值者，其耐用年限随其主要设备。 1-4.3 设备依耐用年限使用分摊之成本为折旧，现行规定设备之残值为原购入成本之10%，故设备每年提列之折旧费用为：（取得成本-残值）÷使用年限 三、 固定资产的申购 固定资产的验收 五、固定资产的管理 在建工程转入固定资产 固定资产转移 固定资产改造或改良 Y 固定资产盘点清查 固定资产报废、出售处理。 四 请购单位 财务课 采购课 填写资产资产卡片 更新固定资产台帐 落实基层使用责任人 “增设明细”表 3 “增设明细”表 2 “增设明细”表 1 1.设备投资效益分析 2.资金需求规划 2 3 增设明细表 1 填制固定资产 “增设明细”表 固定资产管理部门 采购单位 财务课 送往供应商 N Y 填写订购单 安排资金调度 进口报关作业处理 国外采购？ 进行询价、比价、议价作业处理 固定资产请购单 3 a. 财务经理确认 总经理确认 判定是否作为 固定资产管理 本部门存档备查 送往采购单位进行采购作业 送使用单位存档备查 固定资产请购单 3 固定资产请购单 4 固定资产请购单 2 固定资产请购单 1 固定资产 请购单 1 2 3 4 审核 填写请购单 200,000？ 制定设备预算表 存档备查 账务处理（固定资产编号入档、入账等） 固定资产担当、采购担当与供货商共同验货（数量、完整性等） 签名确认 整理统一发票、合同、订购单等有效单据 审核整理后付款 Y N 固定资产管理部门填写转移联络单 转出部门 转入部门 财务课 总经理 财务课 确认 填写固定资产金额，日期等信息 确认 财产转入保管单位归属 修改台账 财务课 管理部门 6月末 12月末 打印固定资产明细账单 账实 核对 经理审核确认 部门经理 共同执行 生产部门 经理 财务课 账务调整 总经理 账务处理 财务部 下一年汇兑清缴时向税务机关进行报备 到达使用年限 ？ 账务处理 财务部 执行出售作业 采购课 出售？ 固定资产报废（处分）单 1 审核 固定资产报废（处分）单 1 2 财务经理 总经理 部门经理 填写原始成本、累计折旧、残值及其他信息 确认需要报废固定资产 填写固定资产报废（处分）单 处理固定资产清理与营业外支出/收入 Y N Y N 设备审议联络会 盘盈盘亏确认 N Y 在建工程转入固定资产联络单 登记台帐 估价入账 经理确认 固定资产用友信息系统操作： 系统初始化 卡片项目定义 卡片样式定义 折旧方法定义 资产类别设置 资产组设置 增减方式设置 使用状况设置 部门设置 原始卡片录入 卡片修改 资产减少 卡片删除 卡片拆分 资产增加 原值变动 采购资产 部门转移 折旧方法调整 使用状况变动 净残值调整 类别调整 累计折旧调整 工作总量调整 减值准备调整 资产评估 折旧年限调整 资产盘点 盘盈