中级会计师考试《中级会计实务》考点资金集中管理模式.docVIP

中级会计师考试《中级会计实务》考点：资金集中管理模式 1）资金集中管理（司库制度）：集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统-调度、统一管理和统一运用。 2）内容：资金集中（基础）、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。 3）资金集中管理模式的选择，实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现 2、集团企业资金集中管理的模式 模式 特征 统收统支模式 1）企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号；2）一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中；3）有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本； 4）不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的效率；5）制度的管理上欠缺合理性，加大财务工作量；6）适用于企业规模较小的公司。 拨付备用金模式 1）集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金，各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。2）相比统收统支模式具有一定灵活性，也通常适用于那些经营规模比较小的企业。 结算中心模式 集团内部设立结算中心，办理内部各成员现金收付和往来结算业务。结算中心设立于财务部门内，为独立运行的职能机构。 内部银行模式 1）内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者融为一体。2）一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。 财务公司模式 1）财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过人民银行审核批准才能设立。2）财务公司负责开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。