财经法规第三章答案解析.docVIP

第三章 增值税、营业税、消费税 一、单选题 1、D。14个税目 2、B。自产自用消费品连续生产应税消费品，不缴纳消费税。 3、D。大家可能以为是17%，但是确实是13%。 4、A。 5、B。100000*17%+（600+20）*7% 17043.4 6、D。[41200/（1+3%）]*3% 1200 7、D。[77.22/ 1+17% ]*3% 1.98 8、C。[（30000+5000）/（1-30%）]*30% 15000 9、A。220*5 1100。消费税的视同销售，啤酒从量定额。 10、A。750+1250*（17%+10%） 1087.5 11、C。销售商品和修理汽车缴纳增值税，股票买卖免征营业税。 12、A。啤酒从量定额 13、C。 14、B。购进货物用于集体福利或个人销售，不确认销项税，不确认进项税。 15、D。楼房属于转让不动产，征营业税。 16、A。 17、C。转让专利权属于转让无形资产。销售货物并运输货物属于混合销售，没有主业，无法判断。 18、A。 19、A。 20、B。外购小轿车自用不产生销项税额，不产生进项税额。 二、多选题 1、ACD。A和C属于非购进用于非、集、个，D属于用于投、分、送视同销售。 2、AB。A和B属于消费税的视同销售。C属于自产自用消费品连续生产应税消费品，不征消费税。D高档木块不属于消费税征税税目，木制一次性筷子才属于。 3、ABCD。水果、蔬菜属于农产品。 4、ABC。外购农产品和支付运输费用允许计算扣除进项税额。代垫运费不是自己支付的，被代垫方是支付运费的一方，由他计算扣除进项税额。 5、ABCD。兼营要分别核算，没有分别核算的从高计征。混合销售看主业决定通通交增值税还是通通交营业税， 6、ABD。 7、ACD。 8、BD。木制一次性筷子才属于消费税征税税目。 9、CD。关键字为“在中国使用”。 10、B。（单选题） 11、BC。转让土地使用权，土地在境内的；转让不动产，不动产在境内的；转让专利权和提供保险，接受专利权一方和接受保险服务一方在境内的（客户在境内）。 12、ABCD。砖石饰品、化妆品、金银饰品、白酒。 13、CD。增值税是价外税，绝对不能包含在组价以内。 三、案例分析题 1（1）C。[850000+42120/（1+17%）+20000]*17% 154020 普通发票的价款含增值税。换出罐头作为销售处理，换进糖精作为购进处理。 （2）B。580000*13%+21760+1000*7%+18000*17% 100290 （3）A。154020-100290 53730 （4）A。 （5）D。1000*7% 2（1）B。[93.6/（1+17%）]*3% 2.4 （2）D。销售子午线轮胎免征消费税。 （3）A。[157.95/（1+17%）]*3% 4.05 （4）C。2.4+4.05 6.45 （5）C。 3（1）AD。 （2）BD。（3000-200）*3% 84；200*3% 6 （3）C。（1300-700）*5% 30 （4）A。 （5）B。30*5%+55*10% 7 企业所得税、个人所得税 一、单选题 1、C。 2、C。 3、A。发表文章的所得属于稿酬 4、C。 （3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*70% 1344或（3000+4000+5000）*0.8*0.2*0.7 1344