05城市维护建设税法和烟叶税法.doc

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（ ）。 A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人是我国城市维护建设税的纳税人 C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税 D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税 2.位于市区的甲企业2012年5月委托位于县城的乙企业加工烟丝，由乙企业代收代缴消费税8万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（ ）万元。 A.0.56 B.0.4 C.0.64 D.0.08 3.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是（ ）。 A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税 B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金 C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款 D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 4.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法不正确的是（ ）。 A.纳税人偷漏增值税应该补税的，也要补缴城市维护建设税和教育费附加 B.纳税人违反消费税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加 C.城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则 D.教育费附加不适用《税收征管法》的规定 5.位于县城的甲企业2012年11月被税务机关查补增值税4万元、消费税3万元、企业所得税5万元，同时因延迟纳税被加收滞纳金8000元，被处罚款10000元。则2012年11月甲企业应补缴城市维护建设税（ ）万元。 A.0.6 B.0.69 C.0.35 D.0.44 6.位于县城的某企业2012年9月份共计缴纳增值税、消费税、关税、土地增值税430万元，其中关税58万元、土地增值税14万元、进口环节向海关缴纳的增值税和消费税47万元。另外出口货物经批准免抵的增值税税额为45万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.23.75 B.17.8 C.17.9 D.20.15 7.位于市区的某生产企业2012年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税20万元。则该企业2012年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。 A.8 B.10 C.7 D.5 8.位于县城的甲生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月实际向税务机关缴纳增值税34万元、消费税30万元，出口货物经批准免抵的增值税税额为10万元。另外，当月进口货物向海关缴纳增值税17万元、消费税30万元。当月将外购的一栋办公楼转让，取得销售收入800万元，办公楼原购进价450万元，已计提折旧80万元。则该企业2012年11月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。 A.7.32 B.9.12 C.7 D.11.08 9.下列关于城市维护建设税的表述中，说法不正确的是（ ）。 A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律退还附征的城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C.对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库 D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，说法正确的是（ ）。 A.委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为委托方所在地 B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳 C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税 D.流动经营无固定纳税地点的个人，在其居住地缴纳城建税 二、多项选择题 1.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（ ）。 A.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率 B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加 C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和 2.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计税依据的有（ ）。 A.煤矿销售原煤缴纳的资源税 B.房地产开发企业销售商品房缴纳的土地增值税 C.小汽车生产企业销售自产小汽车缴纳的消费税 D.卷烟厂转让旧仓库缴纳的营业税 3.下列各项中，不属于城