涉税业务答疑.docVIP

2011年度涉税业务学习 医药公司购进的药品存放过期，是否属于正常损失，是否需进项转出 ？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。另外，如纳税人生产或购入在货物外包装或使用说明书中注明有使用期限的货物，超过有效（保质）期无法进行正常销售，需作销毁处理的，可视作企业在经营过程中的正常经营损失，不纳入非正常损失的界定范围。 “购物返积分”销售方式如何计税 企业采取“购物返积分”方式销售商品，客户通过购物积累积分，当积分达到一定的数量后，可以按照积分兑换规则兑换一定价值的商品。比如所销售100元商品，可以积5分，当累积到1000分时，可以兑换价值10的商品。请问：1、在货物销售环节，某客户购物金额100元，积5分。我们在销售时怎样缴纳增值税和所得税，各个税种的计税依据是多少？2、在积分兑换环节，某客户已积累到1000分，按规定兑换我们价值10元的商品。此时，我们是否应就10元缴纳增值税和企业所得税？ 我公司为国营生产企业，原厂址因政策性原因，需要整体搬迁，取得政府拨付的搬迁补偿收入，该款用于异地重建新物业，该物业用于出租及公司办公。请问我公司取得的该项补偿收入相关的企业所得税，是否符合国税函[2009]118号的相关规定？ ?企业政策性搬迁和处置收入，是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁（包括部分搬迁或部分拆除）或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地使用权转让收入。 准予扣除固定资产重置支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额； 没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。 可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除； 从规划搬迁次年起的五年内，取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额。 由于公司资金周转发生困难，公司老总们纷纷以个人名义向银行借款，借款全部转到公司账户上，并且公司与老总签订借款协议。请问银行收取的个人借款利息可以税前列支么？是否需代扣代缴个人利息所得税？ ?所得税法实施条例第三十八规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 我公司是农业企业,因种植各种花卉要向农户购买谷糠和椰糠,但他们都没发票,我可以申请开具农产品收购发票吗?还是可以通过别的途径取得发票以便入帐 根据《广州市农业产品收购业务增值税征收管理实施办法（试行）》（穗国税发〔2003〕135号）的规定，收购企业如具备以下条件的可向经管税务机关申请领购使用收购发票：（一）经工商行政管理部门批准，经营范围有农业产品收购业务的；（二）会计核算健全，能够按照国家统一的会计制度规定，根据真实的交易事项完整、准确记录账簿等资料；除设置银行存款日记账和现金日记账外，还需设置专门反映收购业务的“现金”辅助账，根据实际发生的收购业务逐日逐笔登记现金流入和流出的金额；（三）有固定的经营场所。另外，收购发票的适用范围是:收购发票仅限于收购企业向农业生产者个人收购免税农业产品时使用；收购企业向农业生产企业或单位购进免税农业产品应由销货方开具普通销售发票，不得使用收购发票。 “支付宝”~ 我公司经常进行网上采购，为了资金安全，经常会通过支付宝付款给对方公司。具体操作是用我公司账户网银向支付宝公司充入金额（这时候网上银行回单的收款人是支付宝公司），再用支付宝账户里的钱（可能只是一部分钱）支付给供货方A公司，A公司再开发票给我公司。这时存在一个问题，就是我公司银行账户回单付出去钱的收款人是支付宝公司，对应不上供货方A公司开给我公司的发票，而且充值给支付宝公司的金额与给A公司的金额经常不一致（因为有时会多充值），请问在账务上该如何处理？ 外地员工社保 我们公司总部在广州，其他在外省的有部分人员不愿意在广州买社保，就由自己在当地购买社保，然后凭当地的社保回单回来公司报销（抬头为个人名字），我司凭借这样的单据入账，是否可以在企业所得税前列支？ 企业所得税税前扣除部分是对应由企业负担的部分，公司员工个人缴纳的由个人负担的社保不应由公司负担，所以不能在企业所得税前扣除。 企业组织旅游，费用