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（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。（二）学习要求了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。（三）考核知识点和考核要求1.领会：税收的产生和发展。2.掌握：税收概念、特征。3.熟练掌握：税收的职能。税收概论税收的概念：税收是国家为了满足社会公共需求，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。税收的特征：1.1税收的强制性；1.2税收的无偿性；1.3税收的固定性税收的职能：筹集资金职能；资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能税收的产生：税收产生的条件两个条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件。二是私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。第二章 税收原则（一）课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。（三）考核知识点和考核要求1.领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、瓦格纳的税收原则理论。2.掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。3.熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。第三章 税收负担（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。（三）考核知识点和考核要求1.领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。2.掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。3.熟练掌握：影响税收负担的因素。第四章 税收效应（一）课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。（三）考核知识点和考核要求1.领会：税收效应与税收中性的概念。2.掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收3.熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响对投资的影响：1、税收对私人投资的效应1.1税收影响私人投资的原理；1.2税收对投资的效应分析：收入效应增加投资，替代效应消费替代投资1.3税收影响投资的因素分析：税率、税收优惠、折旧方法、风险2、税收对政府投资的效应2.1税收对政府投资总量的影响：税收规模越大，投资规模越大2.2税收对政府投资机构的影响：政策决定发展方向2.3税收对政府投资和私人投资的关联性的影响：政府影响私人3、税收对海外投资的效应：税收优惠鼓励海外投资对消费的影响：1、税收对消费的收入效应：表现为政府征税以后，商品价格上涨，会使得纳税人的收入相对下降，从而降低消费。2、税收对消费的替代效应：纳税人减少对征税或重税的商品购买量。第五章 税制要素与税制结构（一）课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。（二）学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。（三）考核知识点和考核要求1.领会：我国1994年税制改革的主要内容。2.掌握：税收要素和税收分类。3.熟练掌握：税制结构的设计。1、纳税人：纳税人（可以是自然人也可以是法人）又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。1.1扣缴义务人：扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。1.2负税人：负税人是指税款的实际负担者。课税对象：课税对象又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的依据，即确定对什么征税。是一种税区别于另一种税的主要标志。3.税率：税率是税额与课税对象数额之间的比例。税率是税收制度的中心环节和基本构成要素。3.1比例税率；3.2累进税率；3.3定额税率；4.纳税环节：纳税环节是税法规定的课税对象从生产到消费的整个过程中，应当缴纳税款的环节。5.纳税期限：纳税期限即缴纳税款的期限。1、按期纳税。2、按次缴纳。3、按年计征、分期预缴6.税负调整6.1起征点和免征额。起征点指税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。但是一旦达到这个数额，则全部课税对象都要征税。免征额是税法规定的课税对象中免予征税的数额。6.2附加和加成。附加也称地方附加，是中央财政按基本税率征收的正税以外，另外加征一定比例的税额归地方财政收入，