财务审计内部控制建设理论与实务(事业单位)分解.pptVIP

内部控制建设理论与实务 专题讲座;个人介绍;为什么要完善内部控制 什么是内部控制 如何完善内部控制 ;非 典; 风险及其影响;安然事件（Enron） ;; 浙江大学副校长被调查 2013年12月，浙江大学党委常委、副校长褚健因经济问题,被浙江省人民检察院立案调查。 褚健是中国控制系统工程领域的顶级专家,曾两次获得国家科技进步二等奖,一次获得国家技术发明二等奖，是国家“长江学者奖励计划”的首批特聘教授，已经进入2013年中国工程院院士的第一轮候选人名单。褚健参与创建中控科技集团,并曾担任总裁，该公司成立时,国内自动化行业基本被国外公司垄断,但中控的崛起打破了这一局面。如今,中控集团拥有4000多员工,2012年的产值超过30亿元,并制定了国内自动化行业的第一个国际标准。 据传，褚健被调查主要是涉嫌侵吞国有资产被调查。 此前，中国人民大学招生就业处处长蔡荣生因招生问题被调查，四川大学副校长安小予涉嫌严重违纪接受调查。; 3000多万元“小金库”的背后 ;风险案例及其警示 ; 著名专家落马记 某中央部门下属研究院院长，为国内著名专家，在业内享有很高威望。在国家审计署审计过程中发现其担任副院长工作期间，曾经以个人名义为研究院成立两家公司，先后将100多万元资金私分给其本人（共30多万元）、其他七个院领导。被撤销院长职务，并被检察机关依法收审。据必威体育精装版消息，鉴于问题发现后积极主动说明问题，退还全部脏款，可能不会面临太高刑期。但已经前途尽毁，身心俱损。;风险案例及其警示 ; 风险及其影响;风险案例及其警示 ;;《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》 《2002年萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨班斯法案）。 “这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。 ——美国总统布什 ;（一）强化公司高管的财务报告和信息披露的责任 ;（二）加重对违法行为的处罚 ;出台过程 ;出台过程 ; 2012年11月29日，财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号 ），自2014年1月1日起施行。标志着行政事业??位内部控制体系建设进入了实操阶段。; 满足监管要求 ; 有效控制风险，提升管理水平 ;为什么要完善内部控制 什么是内部控制 如何完善内部控制; 什么是内部控制;;; 内部控制目标： ◎合理保证单位经济活动合法合规 ◎合理保证资产安全和使用有效 ◎合理保证财务信息真实完整 ◎合理保证有效防范舞弊和预防腐败 ◎合理保证提高公共服务的效率和效果。;; 内部控制原则： ◎全面性原则 ◎重要性原则 ◎制衡性原则 ◎适应性原则 ; 内部控制要素; 风险评估; 风险评估; 风险评估; 风险评估; 内部控制方法; 单位层面控制; 单位层面控制; 业务层面控制——预算控制; 业务层面控制——收支业务控制; 业务层面控制——政府采购业务控制; 业务层面控制——资产控制; 业务层面控制——工程项目控制; 业务层面控制——合同控制; 内部控制监督与评价;为什么要完善内部控制 什么是内部控制 如何完善内部控制 ;如何完善内部控制;如何完善内部控制;*