总经理需要了解的基础财务知识研讨.ppt

总经理需要了解的基 础财务知识 ;财经法规与会计职业道德;第一节 会计要素 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表 第五节 地产经营过程中涉及到的税; (一)资产 1 是企业过去已经发生的交易或事项所产生的结果， 应该是现实的而不是预期的； 2 是企业拥有而且可供企业自行使用的； 3 是能预期给企业带来经济利益的。 ; (二)负债;(三)所有者权益; (四)收入; (五)费用; (六)利润;会计要素小结;会计要素; 资产=权益，由于权益=负债＋所有者权益 1、资产=负债＋所有者权益 2、收入—费用=利润 　资产、负债、所有者权益是企业编制 资产负债 表的要素。 　收入、费用、利润是企业编制利润表的要素。;(八）财务会计报告的作用;2、对主管部门来说 ⑴考核：所属单位的经营业绩以及各项经济政策贯彻执行情况，并通过所属单位同类指标的对比分析，总结成绩，推广先进经验； ⑵总结：对所发现问题，分析原因，采取措施，克服薄弱环节； ⑶管理：还通过财务会计报告汇总所提供的资料，可以在一定范围内反映国民经济计划执行情况，为国家宏观管理提供依据。;3、对财政、税收、银行和审计部门来说 ⑴财税部门：可以了解企业资金筹集和运用是否合理，检查企业税收、利润计划的完成与解交情况以及有无违反税法和财经纪律的现象，更好地发挥财政、税收的监督职能。 ⑵银行部门：可以考查企业流动资金的使用情况，分析企业银行借款的物质保证程度，研究企业资金的正常需要量，了解银行借款的归还以及信贷纪律的执行情况，充分发挥银行经济监督和经济杠杆作用。 ⑶审计部门：可以了解企业财务状况和经营情况及财经政策、法令和纪律执行情况，从而为进行财务审计和经济效益审计提供必要的资料。 ;静态报表; 资产负债表 （财务状况）;账户式（左右式） 结构分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示负债及所有者权益项目。 ;资产; （1）、利润表 反映企业在一定期间内利润(或亏损) 实际情况的表格。 （2）、种类 ⑴单步式 ①是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一步计算出当期收益。 当期收益=收入总额－费用总额 ②特点： 是所提供的信息都是原始数据，便于理解。 ;利润表编表举例 ;根据上列资料计算各项目内容如下： （1）主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本－营业税金及附加 =12 500 000－8 500 000－550 000=3 450000(元) （2）营业利润=主营业务利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用 =3 450 000+230 000－200 000－1 050 000－1 000 000=1 430 000(元) (3)利润总额=营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出 =1 430 000+3 200 000+0+2 850 000－2 000 000=5 480 000(元) (4)净利润=利润总额－所得税=5 480 000－1 800 000－3 680 000(元) 结果见前利润表;3 现金流量表 ; ．现金：是指企业持有的库存现金以及存于银行或其他金融机构，并可随时用于支付的款项。也就是相当于前面所述的库存现金、银行存款和其他货币资金的总称。 ．现金等价物：是指企业所持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。一般指期限为三个月以内的债券投资。 ．现金流量：是指企业在一定期间内现金和现金等价物的流入量和流出量。 ; （2）现金流量表的作用 ．提供了当期现金流量的实际数据，有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 ．有助于评价企业收益质量和财务弹性。 ．有助于评价企业的资金流动性，预测企业未来的现金流量。 ;（3）现金流量表的结构和编制 ;表11-4;;;(十)地产经营过程中涉及到的税;(十)地产经营过程中涉及到的税;(十)地产经营过程中涉及到的税;(十)地产经营过程中涉及到的税;(十)地产经营过程中涉及到的税;(十)地产经营过程中涉及到的税