第七章联行往来业务2012讲课.pptVIP

第一节 联行往来业务概述 一、联行往来的概念 联行往来是指同一银行系统内具有联行行号的各行处之间，由于办理异地支付结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来，它是银行办理异地结算业务和划拨内部资金的重要工具 二、联行往来的管理原则 1.??统一领导 2.分级管理 三、联行往来的层次： 1.?全国联行往来—总行管理 2.?清算资金往来-----分行辖内往来 3. 支行辖内往来 人行机构 * * 第七章 联行往来业务 联行往来发生在两个行处之间，双方各以对方行为往来前提，一方收入资金，另一方必定付出资金；任何一方的短缺，都不能构成联行往来，任何一方的核算差错都直接影响联行往来的账务平衡。 四、联行往来的基本做法—P133 1.实存资金：开立帐户，存入资金 2.同步清算： 3.?头寸控制：头寸控制即要求各清算行的备付金账户余额要充足，不可以透支。 4.集中监督 第二节 全国联行往来的核算 一、账户设置、联行报单和报告表 （一）设置账户 “清算资金往来”：资产负债共同类 （二）联行报单 1.邮划报单 2.电划报单 3.电划补充报单 邮划贷方报单 邮划借方报单 电划贷方报单 电划贷方补充报单 电划借方报单 电划借方补充报单 （发报行专用） （收报行专用） 总行对账中心 ④ 联行报单③ ② 联行报单① （发报行） （收报行） ①②寄收报行 往账报告表附③ 来账报告表附② 以邮划报单为例 ③ ② （四 ）联行往来的几项措施 1.联行行号 2.联行专用章 3.联行密押 二、全国联行往来的日常核算 （一）发报行的核算 1.联行报单的编制 发报行是联行往来的起始行,负责处理往账。 报单的选择 借报？贷报？ 邮划？电划？ 填发借方报单： 借：清算资金往来 贷：吸收存款 填发贷方报单： 借：吸收存款 贷：清算资金往来 例见P137 6-1 6-2 2.联行往账报告表的编制： 3.日终账务处理：编科目日结单，登记总账 时间—每日营业终了 依据—当日发出联行报单的第③联 联行往账报告表的意义—3条 样张—P202 （二）收报行的处理 收报行是联行报单的接收行，负责处理来账。 1.联行报单的审核 2.联行报单的处理 （1）完整报单的处理 完整报单的概念 账务处理 收到借方报单: 借：吸收存款 贷：清算资金往来 收到贷方报单: 借：清算资金往来 贷：吸收存款 例 P138 （2）不完整报单的处理 不完整报单的概念 四种情况的处理： ①报单的收报行行名、行号是本行的，但报单的内容和附件是他行的 遵循以行号为准的原则，处理来账，同时发一份同方向报单给正确的收报行。 账务处理： 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 收借报发借报 收贷报发贷报 P139 例6-7 账务处理： 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 收借报发借报 收贷报发贷报 ② 报单的行号不是本行的，但行名和附件是本行的 遵循以行号为准的原则，不处理联行来账，但留下附件作账务处理，同时填制一份反方向报单连同原收到的报单一并发给行号行。 账务处理： 借：吸收存款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 收借报发贷报 行号行 收报行 账务处理： 借：清算资金往来 贷：吸收存款等 收贷报发借报 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 行号行 收报行 ③报单上的收报行行名不是本行，行号及附件是本行的 收报行自行更正并转账。 ④报单内容清楚具体，仅缺少附件 可代为补制附件后办理转账。 (3)错误报单的处理 向发报行发出查询,查复后再作处理。 （三）年度结平 1.新旧年度账务结转 2.新年度对上年度账务处理 3.全国上年联行往来账务查清的标志 4.上年联行账务核对 5.上年联行往来各科目的上划结平 第三节 分、支行辖内往来 一、概述 P145 （一）什么是分行辖内往来 （二）分行辖内往来核算的方法 1.逐笔核对法 2.总额核对法 （三）账户设置 1. 清算资金往来-分行辖内往来 —往户 -分行辖内往来 —来户 二、逐笔核对法 （一）日常核算 （二）对账 （三）年度结清 三、总额核对法 （一）日常核算 （二）月度对账 （三）年度对账 第五节