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第二部分 内部审计与效能监察管理系统 初稿 拟定人： 指 导： 初 审： 拟定时间：2013年8月13日 目 录 第一章 - 3 - 第一节 内部审计及效能监察组织结构 - 3 - 第二节 内部审计及效能监察岗位职责 - 4 - 第二章 内部审计管理制度 - 9 - 第一节 内部审计制度 - 9 - 第二节 经营审计实施细则 - 20 - 第三节 - 24 - 第四节 财务审计实施办法 - 30 - 第五节 审计处理处罚实施细则 - 38 - 第六节 内部审计人员职业道德规范 - 40 - 第七节 内部审计工作手册 - 41 - 第八节 内部审计具体规范 - 46 - 第九节 离任审计实施办法 - 55 - 第三章 效能监察岗位职责 - 59 - 第一节 效能监察部工作职责 - 59 - 第二节 效能监察部部长的岗位职责 - 60 - 第三节 效能监察员的岗位职责 - 60 - 第四章 效能监察管理制度 - 63 - 第一节 效能监察基本制度 - 63 - 第二节 效能监察工作办法 - 69 - 第三节 管理人员工作失职失察失误追究制度 - 78 - 第四节 - 81 - 第五节 项目与投资管理办法 - 87 - 第六节 招投标实施细则 - 96 - 内部审计与效能监察组织结构及岗位职责 第一节 内部审计及效能监察组织结构 第二节 内部审计及效能监察岗位职责 审计中心主任岗位职责 1.1 组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及集团公司的规章制度行使其审计监督权。 全面负责审计工作，组织制定审计规章制度、办法审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实。 1.7 负责审计中心的人力、目标、绩效管理，加强内部管理，合理安排、配置各审计岗位人员，负责部门员工的管理和考核。内部审计人员应当具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计人员应当具备恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力；内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守；工作要求： 内部审计人员按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的集团公司和人员进行审计处理和处罚，促 进审计集团公司严格执行相关法律和规章制度。 内部审计依据： 国家法律、法规、政策。 集团公司规章制度，董事会决议。 集团公司经营方计、计划、目标 集团公司的经营责任制度、责任现状及合同。 总经理根据实际情况制定的各种管理措施。 审计中心的主要权限： 要求被审计集团公司按时报送真实、完整的审计所需资料，包括有关计划、预算、总结，会计报表，绩效考评，招投标书，重大经济合同以及其他有关文件、资料； 在集团公司授权范围内检查有关生产、经营和财务活动的纸质资料、文件和计算机系统及其电子数据，包括但不限于： 2.1. 规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料； 2.2. 凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料； 2.3. 签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应集团公司及人员信息档案等资料； 2.4. 工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料； 2.5. 行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料； 2.6. 其他与审计工作相关的资料。 对与审计事项有关的问题向有关集团公司和个人进行调查，并取得证明材料； 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产，经审计委员会批准，有权予以暂时封存； 对经济活动中违法、违规，造成损失浪费的相关集团公司和人员，提出追究责任的建议； 对阻扰、妨碍审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的集团公司或人员，可以采取必要的措施并提出追究责任的意见； 牵头组织对社会中介机构或者专业人员的选聘工作，有权对其工作质量进行审查和评价； 参与对集团公司及子公司工程项目的造价控制，有工程项目结算造价的审定权。 审计工作流程 准备阶段 确定项目审计计划： 集团公司内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。 成立审计小组： 审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，成员不得少于2人，并报经集团公司主要负责人或审计委员会审核批准后实施，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。 确定审计方式： 审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计集团公司应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。 签发内部审计通