物流相关预算剖析.ppt

预算课题工作汇报 物流相关预算 主要内容 关于指引 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的要求 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 主要内容和关注重点 * 预算课题工作汇报 卷烟工业企业 全面预算管理培训 关于指引（课题成果） 物流相关预算管理的要求 物流相关预算管理的主要内容和关注重点 物流相关预算应用指引 提供10个示例 物流相关预算具体示例 物流业务整体规划、建立管理机制及工作模式、预算管理策略、预算定额、优化业务流程、存货资金占用 物流相关预算管理的主要内容和关注重点 系统管理物流业务 全面管理物流成本 支持重点物流工作的开展 加强沟通、协调 管理机制结合 物流相关预算管理的要求 以业务管理为基础 提高物流业务管理水平 制订指引的目的 （一）系统管理物流业务 促进物流业务系统整体优化和各物流功能活动之间的协调，避免以牺牲其他职能为代价片面追求最低物流成本。 （二）全面管理物流成本 不仅要注重采购、生产、运输、仓储等成本，而且要重视物流相关职能管理成本、库存成本、库存积压成本、资金占用成本等。 （三）支持重点物流工作的开展 针对物流建设的不同阶段，相应采取适合本企业实际情况的管理策略，充分支持物流业务的重点工作。 （四）加强物流相关单位和部门沟通协调 充分认识物流管理全局性、系统性的特点，强化物流部门与计划、研发、采购、生产等相关部门在业务管理与预算管理等方面的共同协作 示例 某卷烟工业企业认识到物流成本不仅仅是物流部门（运输、仓储部门）的责任，还涉及计划、研发、采购、营销、生产等多个部门，而各部门职能目标经常存在难以协调的地方，如营销中心希望多备货、品种齐、及时送货，物流运输部门关注控制运费，希望减少送货次数等；采购中心可能倾向于减少合同履约次数，生产点则希望备品备件能及时供货；技术中心根据原料使用规划确定烟叶采购后的运输流向，但可能与物流仓储部门的库区布局不一致。 示例 为此，该企业发动各部门贯彻供应链思想，对供应物流、生产物流和销售物流进行整合，搭建从采购、仓储到生产、销售的完整物流体系，落实管理责任，促进了各部门的共同协作。 （五）充分结合物流相关管理机制 与运筹规划、标准化、信息技术等管理工具融会贯通，共同提升物流运作水平，提高作业效率，合理控制物流成本 示例 物流信息对物流各项功能活动之间的相互联系起着协调作用，以保证物流各项功能活动的可靠性和及时性。虽然提升物流系统的信息处理能力会导致信息系统成本的大幅攀升，但作业和时间的节省可以降低其他物流成本，例如：信息流畅通，便于安排仓储作业计划，降低仓储成本；提高订货提前期的稳定性，可降低安全库存，降低库存持有成本；便于安排运输计划，缩短运输时间和提高运输准确率，降低运输成本。企业通过全面预算管理，可权衡物流信息系统建设的成本效益。 （一）物流业务整体规划 企业应当按照统一性、完整性、先进性和经济实用性原则建设物流业务系统，制定物流业务整体规划。在项目规划、申报与审批、实施与监控、年度资金使用以及项目评价等方面，充分发挥全面预算管理的作用，有效整合、配置土地、基础设施、设备、信息系统等物流资源。 企业要从业务源头上管理物流总成本，既要考虑物流业务系统的建设成本，也要考虑日后运行成本，提升企业可持续发展水平。 （二）建立物流管理模式及工作机制 企业应当明确各相关单位、部门在物流预算管理中的责任以及相关流程，建立物流预算的管理模式及工作机制。 除物流部门外，采购部门、营销部门、生产制造部门、技术部门、卷烟厂及计划部门等均需参与物流预算管理工作。企业应根据部门职责划分，落实预算内容与责任，明确计划编制、定额标准制定、预算编制、预算执行、预算控制及分析等具体责任，并建立良好的信息沟通与传递机制，明确各部门间的流程衔接、预算管理各节点的关键信息内容及传递方向等，促进需求、采购、在途、库存等信息共享，降低沟通、协调等内部交易成本以及管理成本。 示例 某企业规定卷烟物流业务预算内容主要包括：卷烟运输费预算、卷烟装卸和搬运费用预算、保险费用预算、卷烟物流设施维修费用预算等。 根据部门职责划分及各业务特点，卷烟物流业务各预算项目采用不同的归口管理模式： 1）物流中心统一编制、执行、分析卷烟长途运输费用预算（主要包括对外调运卷烟、卷烟退货等）和卷