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9、国税\关于印发.doc 《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知 10、国税\关于对化肥恢复征收增值税政策的通知.doc 国税\关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知.doc 11、国税\关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知.doc 12、国税\关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知.doc * 宜兴正大 * 13、国税\关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复.doc税总函[2015]311号 14、国税\关于落实.doc “三证合一”登记制度改革的通知税总函[2015]482号 15、地税\江苏省地方税务局公告关于调整建筑安装业.doc * 宜兴正大 * 三、企业涉税自查问题 2015年重点税源企业增值税、所得税自查提纲.doc * 宜兴正大 * 四、常见问题 例：宜兴A公司2015年1月从无锡B公司购入原材料一批，取得增值税专用发票，金额200万元，增值税专用发票上注明的税额34万元， A公司2015年1月已认证并抵扣， A公司当月已支付货款210万元；2015年3月A公司发现购入的该批材料存在质量问题与无锡B公司进行交涉，经双方友好协商：无锡B公司同意豁免宜兴A公司尚未支付的余款24万元，并经双方单位签订补充协议并签字盖章。就此业务双方应进行的相关会计账务处理如下： * 宜兴正大 * 分析：就此业务按规定B公司对于短收的款项应取得A公司开具的红字发票通知书，按规定进行账务处理。 但实际是大部分企业无法取得购货方的红字发票通知书，因此只能作如下的账务处理： A公司： 借：应付账款-B公司 240000 贷：营业外收入 240000 B公司： 借：营业外支出-质量赔偿 240000 贷：应收账款- A公司 240000 * 宜兴正大 * {B公司可以作为资产损失按国家税务总局公告[2011]第25号及相关规定在年度汇算清缴时进行资产损失 的申报} 公告第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 　（一）相关事项合同、协议或说明； 　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 * 宜兴正大 * 例：2015年9月地税发布申报注意事项： 下月申报请提前做好预习 1、固定资产加速折旧的表格要填，其实所有的企业都涉及到的。有新增固定资产的，必填。企业所得税在国税的，进国税系统，在企业所得税预缴时填写。地税的，在地税填写。相关文件发在群文件里，请大家先自习。熟悉政策要求，提高业务技能。 * 宜兴正大 * 2、个人所得税全员全额明细建档的。不要有0工资申报，有收入的的相对达到有税申报条件的，不能0税申报。对大企业和销售高的企业，要有相对高的工资薪金所得申报。7月起，对股利红不再进行申报，但对工资薪金所得这一块要规范申报。以前要求?不多，以后这一块也是风险监控的重点。希望大家合理筹划如实申报。不要人为地降低收入，以致于把自己陷入风险监控之中，引起风险推送。请各办税员妥善搞好申报，减少不必要的麻烦，以合理如实的申报来达到规避税收风险。 * 宜兴正大 * 例： 某企业2015年10月6日申报不能成功，经咨询地税主管管理员答复如下： 你的个税长期0申报，有收入而且主营业务收入比较高，全部低于3500，不符合实际情况。 * 宜兴正大 * 五、涉税疑难问题解答 你问我答.doc 地税涉税信息摘录.doc * 宜兴正大 * 谢谢大家！ 不当之处，敬请谅解！ * 宜兴正大 * 宜兴正大 2015年涉税新政培训 宜兴市正大税务师事务所 2015年10月8日 培训内容 一、2015年涉税热点内容 二、2015年部分涉税新政策 三、