一事一议专项资金账务处理的方法.docVIP

XX县村级公益事业建设一事一议财政奖补项目专项资金账务处理方法 一事一议财政奖补试点工作已在我县实行几年，取得很好的社会反映，受到老百姓的诸多好评。一事一议项目资金属于专项资金，需专款专用并进行账务处理，但在一事一议专项资金的账务处理上依然存在诸多问题，如各个乡镇处理方法不统一、不规范；处理账务不及时等，根据相关法规及结合我县实际，特拟定了该账务处理方法： 2011年度一事一议财政奖补项目专项资金账务处理方法（举例） 情况一 —— 自营建设（分录前的数字是科目代码，下同） [例]张一村拟硬化一条1000米的街道，计划投资万元，村民资万元，按人均4个工日筹劳1000个工日上级一事一议财政奖补万元。 (1)方案经村民大会或村民代表大会讨论通过后  借： 　　5000  贷：一事一议 　　5000 (2)以该工程项目向交通局申请资金后，并收到交通主管部门拨付资金 借： 　　000 贷：一事一议 　　000 (3)把村集体收入款转投入一事一议项目 借：501经营收入 10000 （冲减先前做的收入） 贷：23203一事一议专项资金——村集体投入资金 10000 (4)组织施工 ①.先期购万元材料　　借：原材料 　　0000 　　 贷：现金 　0000 241专项应付款 20000②.使用材料时 借：在建工程 　0000 　　 贷：原材料 　　0000 ③.投入1000个筹劳工日，当地劳务价格为0元／工日　　借：在建工程　0000 　　 贷：公积公益金　0000 ④.用银行存款付宏光筑路队工程款万元借： 　　0000 贷：银行存款 　　000 ⑤.收到宏光筑路队在建工程银行存款 000工程施工完毕，并由村委会、项目理事会、理财小组及相关部门对工程质量验收，出具实际工程结算单：沙子3.3万，碎石2.8万，水泥9万，请施工队承包费5万，村民投工10000个。（为超支，计划实际购材料资金只有15万） ⑥.a_ 进行工程验收结算后，凭结算单做账，原料供应商没有开发票，所以没有付其余款 　　借：在建工程　　 　　 贷：　　000 收到供应商的发票，金额7.1万（之前欠开2万发票，及实际结算原料总金额15.1万扣除之前8万的材料发票补开发票7.1万） 借：241专项应付款 71000 贷：102银行存款 71000 b_进行工程验收结算后，凭结算单做账，同时原料供应商来发票，金额7.1万（之前欠开2万发票，及实际结算原料总金额15.1万扣除之前8万的材料款发票后补开发票7.1万） 借：1540301在建工程 报账后，收到上级财政奖补万元 借：银行存款 　　0000 贷：一事一议　　000 (5)项目完工验收 　　借：固定资产　000 　　 贷：在建工程　　000 （23.1=10+3+5+5.1） (6)同时结转一事一议　　借：一事一议000 　　000 （代码23203） 　　000 ——其他资金 40000 　　 贷：公积公益金　　0000 本例中还有1000元超支情况 “一事一议”筹资筹劳项目超支时，在不增加新的债务基础上，通过村民大会或村民代表会议讨论同意，其超支金额可在集体积累或费用开支中予以列支。结转分录： 借： 　　000 （可视为增加步骤(2)B的金额来源，刚符合实际结算金额）贷：一事一议借：一事一议000 　　　贷：公积公益金　　000  情况二—— 承包建设 [例]张一村拟硬化一条1000米的街道，计划投资万元，村民资万元，按人均4个工日筹劳1000个工日上级一事一议财政奖补万元。 (1)方案经村民大会或村民代表大会讨论通过后  借： 　　5000  贷：一事一议　　5000 (2)A以该工程项目向交通局申请资金后，并收到交通主管部门拨付资金 借： 　　000 贷：一事一议　　000 (3)把村集体收入款转投入一事一议项目（注：本村的门面、场地等出租收入，村办企业、林场收入等为村集体收入） 借：501经营收入 10000 （冲减先前做的收入） 贷：23203一事一议专项资金——村集体投入资金 10000 (4)发包施工，XX以19.8万元竞标成功，并与其签订合同。 以合同签约金额及补充合同金额合计做帐，凭证需附合同及承包方开的正式建筑安装发票做附件 ①.借：1540302在建工程贷投入1000个筹劳工日，当地劳务价格为0元／工日 　　借：在建工程　0000