会计从业财经法规复习3教程解读.docx

【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（　）。A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 【正确答案】ACD【答案解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（　）A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税 【正确答案】D【答案解析】D选项属于行为税类。【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（　）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收的印花税 【正确答案】ACD【答案解析】土地增值税属于地方税。【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（　）。A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税 【正确答案】ABD【答案解析】我国的增值税属于中央地方共享税。 【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（　）。A.税收行政法规 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国际税法 【正确答案】BC【答案解析】按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（　）。 【正确答案】BCA.《税收征管法》 B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》 D.《税收征收管理法实施细则》【答案解析】AD选项属于程序法。 【举例】某纳税人本月应纳税所得额为5000元，其适用下表中所列的全额累进税率：某三级全额累进税率表 级数全月应缴纳税所得额（元）税率（%）15000（含）以下1025000—20000（含）20320000以上30【正确答案】该纳税人本月应纳税额=5000×10%=500（元）；　　若该纳税人本月应纳税所得税为5001元，则该纳税人本月应纳税额=5001×20%=1000.2（元）。 【举例】某纳税人本月应纳税所得额为5000元，其适用下表中所列的超额累进税率：某三级全额累进税率表 级数全月应缴纳税所得额（元）税率（%）15000（含）以下1025000—20000（含）20320000以上30【正确答案】该纳税人本月应纳税额=5000×10%=500（元）；　　若该纳税人本月应纳税所得税为5001元，则该纳税人本月应纳税额=5000×10%+1×20%=500.2（元）。 【举例】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设：起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）?（达到或超过起征点的全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2000×10%=200（元）假设上例中的1000为免征额，则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）?（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2000-1000）×10%=100（元）　【注意】没有民事责任。【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（　）。A.征税人 B.纳税义务人 C.征税对象 D.计税依据 【正确答案】BC【答案解析】基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是（　）。A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 【正确答案】C【答案解析】区别不同类型税种的主要标志是征税对象。【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 【正确答案】B【答案解析】所得税中的工资薪金是按照超额累进税率计算的。【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（　）。A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.其他税率 【正确答案】C【答案解析】企业所得税的税率形式是比例税率。【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税