《银行会计》6演示文稿.pptVIP

第一节? 银行机构往来业务概述 二、银行机构往来的实现方式 1. 银行电子汇划系统 2. 人民银行现代化支付系统 大额支付系统（HVPS）； 小额支付系统（BEPS）。 3. 同城票据清算系统 4. 异地跨系统转划款 第一节? 银行机构往来业务概述 三、银行机构往来核算要求 1.银行之间跨系统的资金划拨、汇划款项及相互之间办理结算、代收代付款项的清算，金额在5万元以下的，通过同业往来或跨系统转划款的方式进行；跨系统5万元以上或系统内50万元以上大额资金的汇款或调拨，通过中央银行现代化支付系统进行； 2.银行在中央银行的存款账户严格管理、不得透支，再贷款不得超过规定的额度； 3.银行之间相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行，不能彼此直接拆借或以现金形式支付。 二、同城票据交换的组织与处理程序 二 同城票据交换的业务处理程序 1．提出行的处理 — 清分票据（代收款票据与代付款票据）； — 编制“提出代收、代付款清算单” — 提出交换（交换员-清单与结算凭证）； 2．提入行的处理（一个提出行又是提入行） 交换员提出票据的同时又接受他行提出的本行付款凭证和本行收款凭证。而后根据提出与提回票据的张数和金额，轧抵后计算出本次交换应付或应收款项。其计算方法为： 本行代收票据＋本行付款凭证＝本行应付款 本行代付票据＋本行收款凭证＝本行应收款 两项相抵后，填制“清算差额报告单”两份。 一、现代化支付系统概述 （一）现代化支付系统 中国人民银行根据我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设的，能够高效、安全、快捷处理各金融机构之间的异地、同城各种支付业务、货币市场交易及资金清算的应用系统。 （二）参与者 直接参与者：开设清算账户的银行机构； 间接参与者：未开设清算账户的银行或非银行机构； 特许参与者：中央国债登记公司（特定业务） 一、现代化支付系统概述 （三）现代化支付系统结构 大额支付系统：实行逐笔实时处理支付，全额清算资金（快速、安全、可靠）（银行之间和行内机构之间的大额贷记或紧急的小额贷记支付业务，人民银行系统的贷机支付业务）。 小额支付系统：实行批量发送支付，轧差净额清算资金（支持各种支付业务）。 物理结构：国家处理中心和城市处理中心，通信网络是专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 一、现代化支付系统概述 （四）功能特点 1.支持跨行支付清算； 2.支持货币政策实施； 3.支持货币市场的资金清算； 4.适度集中管理清算账户； 5.有利于银行实行流动性管理； 6.具有较强的支付分现防范和控制机制。 二、大额支付系统（科目设置） 大额支付往来：资产负债共同类科目，核算支付系统发起清算行和接受清算行通过大额实时支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。 二、大额支付系统（核算处理） 发起清算行 建设银行广东分行）： 借：吸收存款-活期存款-A单位户 贷：存放中央银行款项 发报中心（人民银行广州分行）： 接受发起清算行的支付信息，加编全国密押，实时发送国家处理中心。 国家处理中心：接受发报中心发来的支付报文，逐笔确认处理，然后转发收报中心。 借：建设银行准备金存款-广东分行户 贷：大额支付往来-人民银行广州分行户 借：大额支付往来-人民银行上海分行户 贷：工商银行准备金存款-上海分行户 二、大额支付系统（核算处理） 发报中心（人民银行上海分行）： 接受国家处理中心发来的支付信息，确认无误后逐笔加编地方密押，实时发送接受清算行。 接受清算行 工商银行上海分行）： 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款-活期存款-B单位户 三、小额支付系统（科目设置） 小额支付往来：资产负债共同类科目，核算支付系统发起清算行和接受清算行通过小额实时支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。 二、同城票据交换的组织与处理程序 一 同城票据交换的组织 组织者：人民银行（票据交换所） 参与者：同城内的有关银行 场 次：一般在大中城市，每天进行两次； 在中小城市进行一次。 二、同城票据交换的组织与处理程序 3．票据清算所的处理 人民银行主办交换员根据各行提交的“清算差额报告单”进行总轧平衡 收差＝付差 。 轧平后，应付差额行当场签发转账支票给人民银行，应收差额行填制两联进账单，人民银行据此通过各行在中央银行的存款户当场办理各行间资金清算。 4．提回后的处理 交换员及时将交换提回的各种票据及有关凭证交会计人员记账。 三、同城票据交换的核算手续 （一）提出（提入）贷方票据的处理 提出行（贷方票据-进账单），会计分录： 借：吸收存款-活期存款-付款款人户