第八章外汇业务(一)技术报告.ppt

【解】 承担费应为： ① 3.1--3.15 1.7亿USD×0.5%×15/365=34931.51USD ② 3.16--4.20 1.4亿USD×0.5%×36/365=69041.10USD ③ 4.21--5.20 1.2亿USD×0.5%×30/365=49315.07USD ④ 5.21--6.28 0.7亿USD×0.5%×39/365=37397.26USD ⑤ 6.29--6.30 0.4亿USD×0.5%×2/365=1095.89USD 合计： 191780.83USD 短期外汇贷款（期限一年以内的贷款） 短期外汇贷款包括：外汇浮动利率贷款、外汇优惠利率贷款、 短期周转外汇贷款三种。 中长期外汇贷款业务处理和短期外汇贷款类似，不同的是以中长期外汇贷款科目来核算，下面均以短期外汇贷款为例 1、申请人向信贷部申请批准后，签订合同，开立贷款帐户。 借：短期外汇贷款---XX户 贷：外汇活期存款--XX户 如果贷款与用款同步进行借：短期外汇贷款 贷：存放国外同业或XX联行科目 1、每季季末月20日为结息日。2、贷款期限按实际天数算，算头不算尾，利率采用浮动利率。即在浮动期内，贷款利率不受市场变动影响，浮动期到期，按市场利率浮动计息。浮动期：一个月、三个月、六个月 例：某单位某年6月5日，借到半年期10万美元浮动利率共同款，浮动期三个月，借款时9%，6月17日变为9.25%，7月8日变为9.5%，9月3日变为9.75%,10月5日9.5%,这笔贷款的利率确定为:6.5-9.4 9%9.5-12.4 9.75%6.5-9.4 按9%计息 6.5-6.20 应收利息=100000*16*9%/360=400(USD) 借:外汇活期存款 USD400 贷:利息收入 USD400 如果6.20未收到利息，则 借：应收利息 USD400 贷：利息收入 USD400  6.20-9.4（设6.20未收到利息） 应收利息=(100000+400)*76*9%/360 =1907.60(USD) 9.5-9.20 按9.75%计息应收利息=100400*16*9.75%/360 =435.06(USD) 借:外汇活期存款 USD2342.66 贷:利息收入 USD2342.66 如果9.20未收到利息，则 借：应收利息 USD2342.66 贷：利息收入 USD2342.66  9.20-12.4 （设9.20未收到利息） 应收利息=102742*75*9.75%/360 =2086.96 6.5-6.20 应收利息=100000*16*9%/360=400(USD) 借:短期外汇贷款 USD400 贷:利息收入 USD400 6.20-9.4 应收利息=(100000+400)*76*9%/360 =1907.60(USD) 9.5-9.20 按9.75%计息应收利息=100400*16*9.75%/360 =435.06(USD) 借:短期外汇贷款 USD2342.66 贷:利息收入 USD2342.66 9.20-12.4 应收利息=102742*75*9.75%/360 =2086.96 填写支票及进帐单或还款凭证,计算最后一个结息日---还款日尚未计算的利息与本金一并收回: 前例中，12.4到期收回贷款本息 借:外汇活期存款 USD104829.62 贷:短期外汇贷款 USD100000 应收利息 USD2742.66 利息收入 USD2086.96 实际工作中,有些银行在贷款到期日只收回贷款本金, 对贷款利息则到结息日再计收。 前例中，12.4到期收回贷款本息 借:外汇活期存款 USD104829.62 贷:短期外汇贷款 USD102742.66 利息收入 USD2086.96 贷款到期未做展期，于贷款到期日的次日转入“逾期贷款”科目核算。 借：逾期贷款户---XX户 贷：短期外汇贷款---XX户 外币 一年未收回的逾期贷款转入呆滞贷款帐户， 三年未收回