对2008～2010三年所得税贡献率偏低成因的说明.docVIP

对本公司以前年度所得税贡献率偏低情况的说明 尊敬的铜山区国税局领导： 我公司于2012年7月11日收到贵局的“纳税提醒函”后，立即组织公司相关部门和人员对贵函中提及的三项“涉税风险问题”进行了自我核查，对其中提及的“营业税并入所得税”和“25份发票认证”等两项问题，已分别做了账务核查和向出票厂家取得了相关完税证明。 现特针对贵函中提及的关于本公司2008～2010年度“连续三年所得税贡献率偏低”的涉税问题，作出情况说明如下： 一、2008～2010三年的所得税贡献率基础数据核查情况： 年份/项目 当期销售收入总额 期末账面应缴所得税 汇算清缴补税额 当期累计缴纳所得税额 当期所得税贡献率 2008年度 98,918,713.03 174,244.50 130,483.32 304,727.82 0.31% 2009年度 78,665,313.00 222,224.32 54,151.35 276,375.67 0.35% 2010年度 131,481,448.63 456,112.11 191,687.60 647,799.71 0.49% 二、对以上连续三年来所得税贡献率偏低情况的说明： 公司自2002年7月成立以来，经历了三个主要发展阶段：前期（2002年～2005年）公司主要为“徐工（原徐州装载机厂）”搞些简单的结构件加工业务，当时的经营规模相对较小，利润率一般在2%～3%之间，按照当时33％的所得税税率，所得税贡献率在0.66％～0.99％之间。 第二个发展阶段是2006年公司从大彭镇的租赁厂区，搬迁至现在厂区后（2006～2010年），随着生产作业场地的扩大，公司的业务规模也在不断增长，业务领域也由原先单一的为徐工一家搞配套件加工，逐步拓展了卡特彼勒、布兰肯、安徽合力、郑州宇通等外资和外地厂家。 尽管公司在这一发展时期的业务规模，由年销售收入五千万以下逐步扩大到了一个亿以上，但所属产品结构却基本上还是维持在低附加值加工作业状态；随着近年来徐州地区工程机械配套件加工行业竞争的日趋激烈，决定产品盈利能力最为主要的配套件产品的交货价格，除了直接制约于主机制造厂家（客户）核定的低毛利率因素之外，还要承受客户逐年要求降价的压力，再加之近年来钢材市场价格波动起伏很大，致使公司产品经营只能维持在4.5%～8.5％之间的低毛利率水平上徘徊。可以说在这一阶段，因公司继续扩充对低附加值产品的生产和投入，而对盈利能力无实质性提升的产品结构，直接制约和影响了公司产品在制造环节毛利率的提升空间。 与此同时，在此阶段公司在生产制造环节的直接人工成本，以及在融资环节的利息和贴息成本却在相应增加，制约公司的年平均利润率水平只能维持在2％以下的较低水平，而没有随生产经营规模的扩大而得到相应的提升，反而是费用的增幅高于了收入的增幅（详见附表一～四）。 附表一：2008～2010三年产品销售收入与期间费用发生额增减数据对比 项目/年份 2008年度 2009年度 增幅（％） 2010年度 增幅（％） 销售收入 98,918,713.03 78,665,313.00 -20.47% 131,481,448.63 67.14% 营业费用 454,736.00 1,099,909.65 141.88% 3,271,810.56 197.46% 管理费用 2,092,942.10 2,664,920.22 27.33% 4,081,833.94 53.17% 财务费用 260,316.79 754,109.20 189.69% 1,465,773.23 94.37% 三项合计 2,807,994.89 4,518,939.07 60.93% 8,819,417.73 95.17% 附表二：2008～2010三年期间费用占当期销售收入比例的递增数据 期间费用项目/发生年份 2008年度 2009年度 2010年度 营业费用占当期收入比例 0.46% 1.43% 2.52% 管理费用占当期收入比例 2.12% 3.47% 3.14% 财务费用占当期收入比例 0.26% 0.98% 1.13% 期间费用占当期收入合计 2.84% 5.88% 6.79% 附表三：2008～2010三年生产费用发生额分项占比增减数据对比 项目/年份 2008年度 2009年度 2010年度 当期发生额 占比（％） 当期发生额 占比（％） 当期发生额 占比（％） 年度生产费用总