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路南铁通机械加工厂会计制度设计 一、设计背景 唐山市路南铁通机械加工厂有限公司有着先进的生产设备，雄厚的技术力量，完善的检测手段和优良的产品质量。主要经铁路机客车扶手杆、边座、翻板凳加工，机械零部件加工、紧固件制造。也可根据客户的需求定做设计制作各种机械设备，主要是生产铁路运输方面的部件。实习单位地址在205国道交通局路口东行2公里，原住址在南新道岳各庄西。实习单位类型属于个人独资企业。 实习单位经营范围：铁路机客车扶手杆、边座、翻板凳加工，机械零部件加工，紧固件制造（以上项目不含国家有专项审批的项目）也可根据客户的需求定做设计制作各种机械设备。实习单位联系方式：0315－8359877 传真：0315－8359878手机本企业单位业务性质属于工业企业。 本单位拥有职工13人，注册资本50万元，规模较小，是增值税一般纳税企业，年利润50万元左右。 公司本着“客户至上，信誉第一”的企业宗旨，经过多年的发展。已有一定的规模，产品大部分销往唐山，北京，天津及周边地区。 　 唐山市路南区机械加工厂有限公司有着广泛和友好的企业界交往，在市场经济的大潮中凭着先进的设备，严格的管理，诚实良好的信誉，已赢得了广大客户的信赖，在今后发展中也将奔着更高更远的精神与各界朋友精诚合作、携手向前！ 二、设计方案 （一）总体设计 1.会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 2.记账本位币和货币核算：会计核算以人民币为记账本位币。 3.记账方法：采用借贷记账法。 4.会计记录的文字应当使用中文。 5.会计核算形式：采用手工记账和电算化处理。 由于企业规模较小，采用电算化记账未免有点大材小用。一般情况下都是由老会计拿家里去做账。像报税、开增值税发票时采用电算化处理，一来可达到每月15日之前，向税务单位填报上月资产负债表、损益表、增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表十四）、固定资产税额抵扣情况表。二来可增进企业在会计管理上的效率。 6.包装物、低值易耗品摊销方法：一次摊销法。 7.存货核算方法：计划成本法。 8.存货发出的计价方法：先进先出法。 9.存货期末计价方法：成本与可变现净值孰低法。 10.工资核算：采用计日工资、加班工资等。 11.结账日期：年度结账日期为公历年度每年的12月31日。 12.会计报表报出日期：公历年度每年的6月30日。 13.每日库存现金的限额：2000元 （二）分项设计 1.会计人员的设计： 会计机构负责人1名 出纳1名 （1）会计机构设计的原则： ①适应企业经营类型和经营规模原则。 ②内部控制制度原则。 ③效率性原则。 2.会计岗位职责的设计 （1）会计机构负责人岗位职责： ①负责具体领导本单位的财会工作，组织开展会计核算和会计监督。 ②组织制定本单位的财务、会计制度，并负责贯彻执行。 ③参与编制各种经济计划和业务计划。 ④监督各项资金的使用和分配，贯彻执行国家有关的财经政策和财政制度。 ⑤负责会计人员的业绩考核、业务指导、岗位分工、工作协调等。 （2）出纳工作岗位的主要职责： ①会同有关部门制定现金、银行存款的管理与核算办法。 ②贯彻现金管理制度，把好现金收支关。 ③负责登记现金、银行存款日记账，并做到日清月结。 ④每日核对库存现金，定期核对银行对账单，保证货币资金的安全与完整。 ⑤定期编制出纳报告单，反映货币资金收支情况。 3.会计科目的设计： （1）会计科目设计的意义： ①会计科目的设计，为开设账户、建立账簿提供了依据。 ②会计科目的设计，为顺利编制记账凭证提供了依据。 ③会计科目的设计，保证了复式记账法的广泛应用。 ④会计科目的设计，有利于成本计算的准确性和财产清查工作的顺利进行。 ⑤会计科目的设计，为编制会计报表奠定了基础。 （2）会计科目设计的原则： ①配合经济业务需要。 ②满足经济管理的要求。 ③全面完整、界限明确。 ④文字通俗、便于记忆。 ⑤便于分类及编号。 会计科目名称及编号 顺序号 编号 名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 100201 交行存款 4 1121 应收票据 5 1122 应收账款 6 1123 预付账款 7 1231 其他应收款 8 1241 坏账准备 9 1401 材料采购 10 1403 原材料 11 140301 圆钢 12 140302 扁钢 13 1406 库存商品 14 1412 包装物及低值易耗品 15 1601 固定资产 16 1602 累计折旧 17 1603 固定资产减值准备 18 1901 待处理财产损溢 二、负债类 19 2001 短期借款 20 2201 应付票据 21 2202 应付账