计算机辅助审计05(全)详解.ppt

* * 6-* 数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用 采用Access作为分析工具 采用AO作为分析工具 6-* 审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果，推断总体特征的一种方法。它是随着经济的发展、被审计单位规模的扩大以及内部控制的不断健全与完善，而逐渐被广泛应用的审计方法。 审计抽样----原理 根据决策依据方法的不同，审计抽样可以分为两大类： 统计抽样是在审计抽样过程中，应用概率论和数据统计的模型和方法来确定样本量、选择抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种审计抽样方法。 非统计抽样也称为判断抽样，由审计人根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评。 6-* 审计抽样实例：AO中的审计抽样功能 6-* 在面向数据的计算机辅助审计中，统计分析的目的是探索被审计数据内在的数量规律性，以发现异常现象，快速寻找审计突破口。 一般来说，常用的统计分析方法包括： 一般统计 分层分析 分类分析 统计分析----原理 6-* 一般统计： 常用于具体分析之前，以对数据有一个大致的了解，它能够快速地发现异常现象，为后续的分析工作确定目标。 对数值字段提供下列统计信息： 全部字段以及正值字段、负值字段和零值字段的个数 某类数据的平均值，绝对值以及最大或最小的若干个值等。 统计分析----原理 6-* 统计分析----原理 分层分析是通过数据分布来发现异常的一种常用方法。 做法：选取一个数值类型的字段作为分层字段，根据其值域将这一字段划分为若干个相等或不等的区间，通过观察对应的其它字段在分层字段的各个区间上的分布情况来确定需要重点考察的范围。 6-* 统计分析----原理 它是通过数据分布来发现异常的另一种常用方法。 做法：首先选择某一字段作为分类字段，然后，通过观察其它对应字段在分类字段各个取值点上的分布情况来确定需要重点考察的对象。 分类分析的思路类似于“分类汇总”，它是一种简单而非常常用的数据分析手段。 与分层分析不同的是，分类分析中用作分类的某一字段不一定是数值型，可以是其他类型的数据，而分层分析中用作分层的某一字段则一定是数值型数据。 6-* 统计分析实例：AO中统计分析功能 AO的数值统计功能实例 类似于 一般统计 包括：数值统计、分类统计、分层统计 6-* 统计分析实例：AO中统计分析功能 AO中字段分类分析实例 6-* 统计分析实例：AO中统计分析功能 AO中字段分层分析实例 6-* 数值分析----原理 它是根据字段的具体数据值的分布情况、出现频率等对字段进行分析，从而发现审计线索的一种审计数据分析方法。这种方法是从“微观”的角度对电子数据进行分析的，审计人员在使用时不用考虑具体的被审计对象和具体的业务。 做法：先不考虑具体业务对电子数据进行分析，然后对分析出的可疑数据结合具体的业务进行审计。 这种方法较易于发现被审计数据中的隐藏信息。 6-* 重号分析 断号分析 基于Benford定律的数值分析方法 数值分析 常用的数值分析方法主要有： 6-* 重号分析用来查找被审计数据某个字段（或某些字段）中重复的数据。例如，检查一个数据表中是否存在相同的发票被重复多次记账。 重号分析 6-* 重号分析实例：AO中“重号分析”功能 6-* 断号分析主要是分析被审计数据中的某字段在数据记录中是否连续。 断号分析 6-* 断号分析实例：AO中“断号分析”功能 6-* 基于Benford定律的数值分析方法----Benford定律原理 数据的首位数字是指左边的第一位非零数字。例如数据5678、5. 678、0. 5678的首位数字均为5。 根据以上分析可以得出：如果被分析的审计数据不符合Benford定律的标准概率分布曲线，则表明在被分析的审计数据中可能含有“异常”的数据。 Benford定律的来源 Benford定律的定义 Benford定律的适用条件 对数表手册磨损程度和页码数字大小呈递减关系 指数字及数字序列在一个数据集中遵循可预测的规律：lg(1+1/d) 数据量具备一定规模；数据没有人工设定的max/min范围；数据受人为影响较小。 6-* 基于Benford定律的数值分析方法----Benford定律原理 根据以上分析可以得出：如果被分析的审计数据不符合Benford定律的标准概率分布曲线，则表明在被分析的审计数据中可能含有“异常”的数据。 6-* 账龄分析----原理 账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，风险就越大。账龄分析是指根据账款拖欠时间（即账龄）的长短将不同账户分为若干区间，并计算各个区间上数据记录的个数、账款的金额等，从而为审计人员的进一步分析打下基础。账龄分析可用于应收账、固