关于履行谨慎审查义务避免刑事法律风险教案分析.ppt

第二节 单位行贿罪 立案标准: 1．单位行贿数额在20万元以上的； 2．单位为谋取不正当利益而行贿，数额在10万元以上不满20 万元，但具有下列情形之一的： （1）为谋取非法利益而行贿的； （2）向3人以上行贿的； （3）向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的； （4）致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本规定关于个人行贿的规定立案，追究其刑事责任。 Forestry Forestry 刑事法律风险培训 海南事业区法务 2015.12.21 目 录 妨害公司、企业的管理秩序类犯罪 侵犯财产类犯罪 第1章 第2章 第3章 贪污贿赂类犯罪 第4章 * 刑事法律风险概述 刑事风险预防 第5章 * 第一节 刑事风险概述 第二节 常见的刑事罪名 第一章 刑事法律风险概述 目 录 高管刑事法律风险，是指企业及其工作人员在执行职务过程中存在的触犯刑事法律规范，应受刑事处罚行为的风险。对企业危害最甚、有可能对企业造成毁灭性打击的风险就是刑事法律风险。 公司在市场运行过程中，不但面临着机遇和挑战，还面临着诸如经营管理、法律、政治、经济等一系列风险。随着法治进程的推进和权利意识的觉醒，公司越来越注重法律风险防范，并对企业进行风险控制。不仅涉及经济或者民事法律风险的防范，更涉及刑事风险。 * 第一节 刑事法律风险概述 三鹿奶粉事件，董事长田文华被判无期，大名鼎鼎的“三鹿”奶粉从市场上消失；新疆德隆帝国唐万新进监狱，整个德隆系企业土崩瓦解，多少关联企业关门破产，多少股民倾家荡产甚至跳楼自杀；而香港新鸿基房产的郭氏兄弟被廉署传讯，股市市值蒸发300亿…… 公司管理层犯罪行为之危害 * 公司高管被动或主动犯罪，其在致使个人身陷囹圄的同时也会致使公司损失惨重甚至遭遇灭顶之灾。公司高管的刑事风险防控，不仅是一个法律问题，也是一个社会话题。 第二节 常见的刑事罪名 以上罗列的均是占主导地位之风险，其余非公司高管类犯罪，并不排除可能存在共同犯罪之风险，一旦涉及其他犯罪，同样危害极大。 刑法分则第五章 第二百七十一条 【职务侵占罪】 第二百七十二条 【挪用资金罪】 刑法分则第八章 第三百九十一条 【对单位行贿罪】 第三百九十三条 【单位行贿罪】 刑法分则第三章第三节 第一百六十二条　 【隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪】 第一百六十三条　 【非国家工作人员受贿罪】 第一百六十四条　 【对非国家工作人员行贿罪】 (一)犯罪主体。是指实施犯罪行为的人。每一种犯罪，都必须有犯罪主体，有的犯罪是一个人实施的，犯罪主体就是一人，有的犯罪是数人实施的，犯罪主体就是数人。 (二)主观方面。是指犯罪主体对其实施的犯罪行为及其结果所具有的心理状态。犯罪主观方面的心理状态有两种，即故意和过失。 (三)客观方面。是指犯罪行为的具体表现。 (四)犯罪客体。是指刑法所保护而被犯罪行为所侵害的社会关系。犯罪客体和犯罪对象是不同的，犯罪对象是犯罪行为所直接针对的对象。如杀人罪、伤害罪，犯罪对象是具体的被害人。 犯罪构成 附：刑法犯罪构成四要件基础知识 * 第一节 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪 第二节 非国家工作人员受贿罪与对非国家工作人员行贿罪 第二章 妨害公司、企业的管理秩序类犯罪 目 录 第一节 隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪 1、概述： 含义：指故意隐匿、故意销毁有法定保存义务的会计凭证和帐簿、财务报告，情节严重的行为。 法条：【第一百六十二条】隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 立案标准：（1）隐匿、销毁的会计资料涉及金额在50万元以上的；（2）为逃避依法查处而隐匿、销毁或者拒不交出会计资料的。 2、该罪之四要件分析： 3、客体要件 该罪侵害的客体是国家对公司、企业的财会管理制度。本罪既已列入妨害公司、企业的管理秩序罪，这表明本罪的客体具有破坏公司、企业管理秩序的属性。 4、客观方面 该罪客观上表现为两个行为要件，一是隐匿财会凭证的行为；二是故意销毁财会凭证的行为。依据财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》规定，企业会计凭证中的原始凭证、计帐凭证和汇总凭证的保管期限为十五年；会计帐簿中的明细帐保管期限亦为十五年。公司、企业及其有关人员在法定保管期限毁掉财会凭证的行为，无论属于何种原因，都是故意销毁财会凭证的行为。行为人实施上述两