银行会计实训题详解.docVIP

1. 目的：练习支票业务的核算 资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务： （1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。 （2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。 （3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。 （4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。 （5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。 （6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。 （7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。 要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。 借：吸收存款—活期存款—服装厂户 9000 贷：库存现金 9000 借：其他应付款 50000 贷：清算资金往来 50000 借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户 45000 贷：清算资金往来 45000 借：其他应收款 79000 贷：清算资金往来 79000 借：其他应付款 120000 贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户 120000 2. 目的：练习银行汇票业务的核算 资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务： （1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。 （2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。 （3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。 （4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。 （5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。 （6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。 （7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000元，经审核无误后，付给现金。 （8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。 （9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。 （10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查无误后，作转账处理。 要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。 异地中国工商银行： 借：汇出汇款 18000 贷：清算资金往来 17500 吸收存款500 借：吸收存款—活期存款—汽车厂户 90000 贷：汇出汇款 90000 甲工商银行 借：汇出汇款 5000 贷：清算资金往来 4500 吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 500 异地中国农业银行 借：存放中央银行款项 4500 贷：吸收存款 4500 异地中国工商银行 借：清算资金往来 4500 贷：存放中央银行款项 4500 （5）异地中国农业银行 借：存放中央银行款项5000 贷：应解汇款 5000 甲工商银行 借：应解汇款5000 贷：库存现金 5000 甲工商银行 借：汇出汇款 13000 贷：清算资金往来 13000 异地中国建行 借：存放中央银行款项13000 贷：吸收存款 13000 异地中国工商银行 借：清算资金往来 13000 贷：存放中央银行款项 13000 （7）借：应解汇款8000 贷：库存现金 8000 甲工商银行 借：汇出汇款 150000 贷：清算资金往来 150000 异地中国工商银行 借：清算资金往来 150000 贷：吸收存款 150000 （9）借：汇出汇款 10000 贷： 吸收存款—活期存款—制药厂户 10000 甲工商银行 借：清算资金往来 65000 贷：吸收存款—活期存款—油漆厂户65000 异地中国银行 借：汇出汇款 65000 贷：清算资金往来 65000 3. 目