任务三 学会财产清产方法.ppt

任务三 学会财产清查方法 清查范围：库存现金、银行存款、各种有价证券 （一）库存现金的清查 　　1、清查方法：实地盘点法（定期或不定期清查） 现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额相核对，确定账存与实存是否相等以及盈亏情况。  2、清查的两种情况：一是由出纳人员对现金进行经常性清查，二是由清查小组对库存现金进行定期或不定期的清查。 3、 注意事项： （1）在清查小组清查库存现金时，有两人以上在场，并且出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督； （2）清查人员应认真审核现金收付凭证和有关账簿，检查是否有白条抵库现象、账务处理是否合理合法，账簿记录有无错误； （3）通过现金清查，既要检查账证是否客观、真实，是否符合各项有关规定，又要检查账实是否相符； 4、现金清查结束后应填写库存现金盘点报告表并据以调整现金日记账的账面记录。 （一）目的：了解库存现金清查及其账务处理。 （二）资料：资料：仙衣岱公司6月30日盘点库存现金，实存现金1 500元，现金日记账余额为2 000元。现金保险柜中有账外单据5张： 1、职工王丽开出的白条借据1张，金额350元。 2、职工李莉医药费用报销单据2张，金额120元。 3、职工张立市内交通费报销单据2张，金额30元。 4、上列各项，除白条借据350元，应由出纳人员自行垫补外其余各项均责令出纳员补记入账。 （三）、要求：根据以上清查情况及处理意见做出处理。 资料：仙衣岱公司6月30日盘点库存现金，实存现金1 500元，现金日记账余额为2 000元。现金保险柜中有账外单据5张： 1、职工王丽开出的白条借据1张，金额350元。 资料：仙衣岱公司6月30日盘点库存现金，实存现金1 500元，现金日记账余额为2 000元。现金保险柜中有账外单据5张： 1、职工王丽开出的白条借据1张，金额350元。 2、职工李莉医药费用报销单据2张，金额120元。 借：应付职工薪酬—福利费 120 贷：库存现金 120 3、职工张立市内交通费报销单据2张，金额30元。 借：管理费用 30 贷：库存现金 30 4、上列各项，除白条借据350元，应由出纳人员自行垫补外其余各项均责令出纳员补记入账。 （三）、要求：根据以上清查情况及处理意见做出处理。 （二）银行存款的清查（重点：业务题）　　 1、清查方法：对账单法（银行存款日记账与银行对账单核对） 企业将银行存款日记账与开户银行开给该企业的对账单进行逐笔核对，查明有无未达账项及其具体情况，查明银行存款的实有数额的财产清查方法。 清查前的准备工作：应先检查本企业银行存款记录的完整性和余额。 2、具体步骤： 编制“银行存款余额调节表”的理论公式 教材P162-163 例7-1 银行存款余额调节表开户银行：账 号： 年 月 日 银行存款余额调节表 2010 年 6月30日 单位：元 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 包括实物数量的清查和实物质量的检查 （一）清查方法（数量的清查） 1.实地盘点法，是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数。 适用范围：适用于容易清点或计量的财产物资以及现金等货币资金的清查。例如对原材料、包装物、库存商品、固定