企业内部控制规范讲解资料.ppt

例:某公司对销售合同的订立和管理进行如下控制： 客户向业务员提出询价后，业务员与领导沟通并依据企业标准报价表确定销售价格并填写报价单，若报价金额低于标准报价表上的售价，须经领导审核批准。 业务员根据报价单，用公司标准合同文本编写合同草案，填写合同审批表，经销售部，生产部，法务部，财务部等相关部门人员审核。合同草案审核通过后，公司总经理直接签订，或授权销售经理签订正式的销售合同。 业务员收到客户签字盖章的销售合同后，在销售系统中记录，销售主管审核业务员在系统中录入的信息是否正确，并在系统中审核确认。销售系统记录每个销售合同对应的销售订单，发货情况，销售发票开具，应收账款收款，销售退回等情况。 为确保销售数据的准确性，完整性，由销售部门维护销售台账，并定期与系统数据进行核对。每月末，要核对台账和销售系统中的数据。 试分析：该企业在销售合同订立环节采取了哪些控制措施？ 具体控制措施有： 1，公司管理层制定并下发标准报价表，并授予不同级别的人员可在审批权限内确定销售价格。 2，若销售价格低于标准价格，业务员要在报价单上说明原因，经领导审核批准。 3，使用企业的标准合同签订销售合同 4，相关人员和领导按规定的权限，审核批准销售合同 5，销售主管审核销售系统中的合同信息是否与销售合同一致，并在系统中审核确认。 6，销售部门的人员要在销售台账上登记，月末。要核对销售台账和销售系统中记录的数据是否相符。并及时汇报。 接上例: 企业的业务员要根据销售合同约定的各批次交货期，提前60天和客户确认交货数量，地点和时间。并在销售系统中录入销售订单。系统将自动核查：客户的可信用额度是否高于销售订单的金额，客户是否按合同要求支付预付款。只有同时满足这两个条件，销售订单才能被保存，形成生产计划，附则，系统将无法保存该订单。与此同时，系统设置自动链接和检查功能，保证销售订单上产品规格，型号，售价与系统中对应的销售合同一致。 试分析：该公司在销售订单环节采取了哪些控制措施？ 具体控制措施有： 1，业务员在交货前60天，和客户确认交货的基本内容后，再编制销售订单 2，系统设置自动链接和检查功能，保证销售订单与销售合同一致 3，销售系统自动审核录入的销售订单，审核客户的信用情况和预付款的支付情况。出现异常，销售订单就不会生效。 接上例：该企业销售主管根据生产部门的生产计划，仓库的库存信息，以及销售订单中规定的交货日期，来制定发货计划。 业务员根据发货计划，在销售系统中对应的销售订单下开具发货通知单。如果系统中没有保存销售订单，将无法开具发货通知单。 业务员打印发货通知单，由主管审核后，交仓库组织出货，同时联系运输部门，进行货物装运。 仓库保管员根据发货通知单，安排装车。和运输部门司机共同清点发出商品的数量，规格，确认是否和发货通知单一致。双方均在发货通知单上签字，以此作为货物装运凭证。同时仓库保管员在仓储系统内确认已发货，系统会自动根据发货数量生成出库单，并结转销售成本。 财务部收到发货通知单，与销售系统中的销售订单核对，确认一致后，在销售系统中开具销售发票。系统自动从销售订单中提取产品单价，从出库单中提取发货数量，并自动计算发票总金额，同时将发票金额结转到销售收入和应交税金科目，产生相应的会计分录。 试分析：该企业在发货环节采取了哪些控制措施？ 具体控制措施有： 1，仓库保管员和运输人员分别确认发货通知单，无误后安排出货。 2，保管员根据发货通知单，在销售系统内确认发货。系统对发货操作进行配置。 3，财务人员根据发货凭证，在销售系统内开具发票。系统保证发票价格为销售订单上的价格，发票上产品的数量为发货通知单上的实际发货数量。 4，开具销售发票后，系统自动生成记账凭证，确认销售收入 第三章 收款 一，应收账款的管控措施 二，商业票据的管控措施 三，会计系统控制 例：某生产企业专门设立售后服务部门，主要负责催收应收账款，客户争议解决，退换货等事项。售后服务部门建立了客户服务数据库，跟踪和分析客户服务历史记录。 公司接到客户投诉后，投诉电话会被转到对应的客户服务人员。客服人员要记录客户的投诉内容，在两天内确定解决问题的部门或人员，一周内解决问题。相关的表单交给客服人员进行客户投诉记录表的更新。 客服人员每个月编制客户投诉跟踪报告，列示各类投诉的数量，性质，金额。作为公司管理层的基础文件。 试分析:该企业对客户服务环节采取了哪些控制措施？ 具体措施有： 1，客户服务由专门的售后服务部门负责 2，建立了客户服务数据库，跟踪和