财政学—税收的经济效应要点分析.pptVIP

教学目的与要求：要求掌握税收经济效应的作用机制和税收的经济影响，了解供给学派的税收观点；了解减税政策及我国结构性减税的相关内容。 教学重点：税收经济效应；税收经济影响；拉弗曲线 教学难点：拉弗曲线 教学方法：讲授法与自学 教学时数：2课时 一、税收的经济效应 主要体现在两个方面 税收的收入效应 (the income effect ) 税收的替代效应 (the substitution effect ) 二、税收的收入效应 税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或者不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 第二节：税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 税收对储蓄的收入效应是指在对个人所得征税后，个人的实际收入（或购买力）下降，会按其既定的收入减少当前消费。 税收对储蓄的替代效应是指在对储蓄利息征税后，使得当前消费与未来消费的相对价格发生了变化，未来的消费变得昂贵了，而当前消费价格相对下降，个人将增加当前的消费。 三、税收对投资的影响 税收影响投资的原理 税收对投资的替代效应和收入效应分析 税收对吸引国外直接投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响 个人所得税是调节收入分配的最有力工具 税收支出也是影响收入分配的重要工具 社会保险税是实现收入再分配的良好手段 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 一、税收与经济发展关系的理论观点 古典经济学的观点 社会政策学派的观点 凯恩斯学派的观点 二、供给学派的税收观点 （一）供给学派的三个基本命题 高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。 边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。 （二）拉弗曲线 高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 三、减税政策评析 对供给学派税收主张的理论争议。 美国减税政策实例分析 我国的结构性减税 第九章 税收的经济效应 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第一节 税收经济效应的作用机制 税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 P1 P2 A O 衣物 B C D 食品 三、税收的替代效应 I3 I1 P3 P1 E B O 衣物 食品 A 闲暇 D F A B E1 E3 U1 Z E2 O U2 收入 O C Z W(1-t) 二、税收对居民储蓄的影响 第三节 税收与经济发展 A O C B 税收收入 税率 D E