经济法--增值税讲义.pptVIP

增值税是我国现阶段税收收入规模最大的税种. 2.小规模纳税人： （1）其他个人 （2）非企业性单位 （3）不经常发生应税行为的企业 （4）不申办 （1）可抵进项 （2）领购专用发票 增值税一般纳税人不得转为小规模纳税人。 【单选】下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A．提供通信服务 B．提供金融服务 C．提供加工劳务 D．提供旅游服务（2004年） 以下不属于增值税纳税人的是( )。单项选择 A、个人 B外商投资企业 C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业 多选 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（ ） A．某企业年销售额81万，不经常发生应税行为，可选择按小规模纳税人纳税 B．某个体户年销售建筑材料100万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 D．某零售商店财务核算健全，年销售额60万元，可以申请认定为一般纳税人 二、征税范围 1.销售货物 ?货物：有形动产，包括电力 、热力 、气体 （4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目 指2种情况: ①营业税应税项目 （5）将自产、委托加工的货物用于集体消费个人消费 （6）将自产、委托加工或外购的货物用于对外投资 （7）将自产、委托加工或外购的货物用于分配股东 （8）将自产、委托加工或外购的货物用于赠送 为什么要视同销售？ 多选题 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。（2008年） A．将自产的货物用于投资 B．将自产的货物分配给股东 C．将自产的货物用于集体福利 D．将自建的厂房对外转让 例： （1）三联家电售电视2000元/台，其中价1900元，运费、安装费100元。 混合销售行为特殊规定 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： 　　(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； 　　(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 【例】单选题:下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（　）。A.电信局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 【答案】C 　 6.兼营:是指增值税纳税人在销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务的同时，还从事营业税的应税劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。 如何处理？ 混合销售行为与兼营非应税劳务行为 7.征税范围的特殊规定 货物期货（商品期货和贵金属期货），在实物交割环节纳税； 银行销售金银，应当征收增值税； 典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品，应当征收增值税； 集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其它单位和个人销售的，征收增值税。 邮政部门发行报刊，征收营业税：其他部门征收增值税。 电信部门单独销售设备征收增值税 缝纫业务（加工），征收增值税. 融资租赁业务 多选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。（2005年） A．邮政部门销售集邮商品 B．邮票厂印制邮票 C．银行销售金银 D．商场销售金银饰品 【多选题】下列各项中，属于增值税法定税率的是( )。 A 7％ B10％ C．13％ D17％ 【多选题】某企业（增值税一般纳税人）于2011年1月将一辆自己使用过3年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（　）。 A.按2%简易办法计算应纳增值税 B.按4%简易办法计算应纳增值税 C.按4%简易办法减半计算应纳增值税 D.应纳增值税为1923 【单选题】某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公