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第五章 养老保险制度 本章主要内容 基本养老保险的保障对象和实施范围 城镇职工基本养老保险筹资模式的选择 基本养老保险基金的来源、结构及费率水平 基本养老保险待遇 基本养老保险的退休条件与政策 基本养老保险的统筹层次与属地化管理 机关事业单位的基本养老保险制度 说明:养老保险体系包括:基本养老保险、企业年金和其他以自愿性储蓄或自愿性保险为主的补充养老形式。本章所论述的养老保险特指基本养老保险。 一、养老保险的保障对象和实施范围 养老保险的保障对象和实施范围(即养老保险覆盖面):从一般意义上说,是全体劳动者。 但是,实际实施的程度往往受到社会经济发展水平和结构的制约,一定时期需要针对不同行业的劳动者的特点而有所选择。 扩大养老保险覆盖面的目标 从理论上看,理想的制度设置要求建立一体化的,包括各类企业、机关事业单位、军队转业官兵、个体劳动者、农村劳动者在内的基本养老保险体系。 从实践来看,近期目标只能是覆盖城镇所有部门中各类企业的各类职工 二、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择 (一)基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点 基本养老保险的适度问题与把握: 基本养老保险筹资模式: 筹资模式要与劳动力市场、资本市场接轨,且在一定程度上借鉴商业性人身保险的市场运行机理 模式设计须考虑未来人口老龄化的发展趋势 模式设计要考虑城镇化进程 模式设计要与企业工资制度协调配套 (二)养老保险“统账结合”筹资模式的特定内涵 养老保险社会统筹的内涵: 社会统筹是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上,对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。 养老保险个人账户的内涵: 个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上,采取“个人预缴专款储蓄”的养老保险形式。 (三)养老保险“统账结合”筹资模式的适应性 通过建立个人账户增加了劳动者自我保障的程度,将逐步降低社会统筹的替代率水平 通过社会统筹实现社会再分配功能 使养老保险基金的筹集从单一的“以支定收”、“现收现付”转向部分积累制 基本养老保险基金可转移是劳动者的基本权益,能促进劳动力流动 “统账结合”筹资模式,在承认和保留个人的一部分既得利益的同时,也兼顾了不同社会群体之间的利益差别,增加了制度的弹性和适应性。 (四)做实养老保险个人账户 个人账户空账的形成:转轨成本(养老金隐性债务) 做实个人帐户的必要性: 统账结合模式的内在要求; 个人帐户的纵向积累; 个人账户的私有性与便携性; 三、基本养老保险基金的来源、结构及费率水平 缴费工资是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入,亦称工资总额。 包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工资以及各种津贴、补贴等。 个人缴费: 国际惯例为雇主、雇员各缴一半 我国现行政策规定,随着职工工资收入的增加,最终达到个人缴费比例为其工资基数的8%。 政府的财政补贴: 政府财政补贴的原则: 只有当个人和市场努力失败时,政府才干预; 只有当地方政府办不好时,中央政府才出场。 政府财政补贴的主要形式: (1)让税:如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保险费,养老保险基金增值额不征税,退休金超过一定限额不征调节税等; (2)让利:对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予较高利率; (3)补助:基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补助。 此外,按现行政策规定,养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并入基本养老保险基金,构成基金来源之一。 养老保险金运营收入: 存入银行,购买国债,投入资本市场等 (二)基本养老保险的费率 基本养老保险的费率亦称缴费率 缴费率是指企业和个人缴纳的养老保险费占其核定工资总额的比例 缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重。 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 (国发[2005]38号) 基础养老金=(参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1% 个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数 影响基本养老保险缴费率的因素: (1)工资水平与养老金替代率水平 (2)赡养率:离退休人数与在职人数之比 (3)平均征缴率 (4)平均余命 (5)养老保险覆盖面 (6)统筹层次 (7)基金的积累率 (8)基金的投资回报率(增值率) 基本养老保险费率水平的合理界限 (1)费率水平对资源配置的影响 (2)费率水平对征集效率的影响 (3)费率水平对就业的影响 四、基本养老保险待遇 (一)基本养老保险待遇的类型与项目 退休待遇:指干部和工人达到法定
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