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计算机财务管理 徐州工程学院 陈艳杰 第四章 财务分析模型设计 财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。 评价企业的财务状况 评价企业的资产管理水平 评价企业的获利能力 评价企业的发展趋势 比 率 分 析 趋 势 分 析 综 合 分 析 3)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击【确定】按钮，此时出现一张查询表 4) 从数据库中检索财务报表分析所需数据 　　　zz.mdb数据库各字段的含义： 　　　 KMMC：科目名称 　　　　 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年末余额 BQFSE：本期发生额 (4)将选择的数据返回到财务分析模型的表中 按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选择数据的保存方式，选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击【完成】按钮 (5)应用动态数据链接技术 公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如zz!c3。 资产负债表和zz表之间建立起来链接关系，系统将自动提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。 比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。 1.变现能力比率 (1)流动比率=流动资产/流动负债 (2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 2.资产管理比率 (1)存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货成本 (2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 (3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产 (4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益 5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市营率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余 4.3.2 比率分析模型的构建 比率分析设计就是以财务报表中的数据为依据，建立一系列比率分析公式，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况。 比率分析公式按照分析数据的获得方式分为： （1）分析数据从一张报表中得到 　　（2）分析数据通过立体表计算得到 方法a：直接用单元定义公式 例4-3：定义流动比率的计算公式 (流动比率=流动资产 / 流动负债) 选择C4单元格 输入公式：=zcfzb!C14 / zcfzb!F14 其中zcfzb!C14表示流动资产年末数； zcfzb!F14表示流动负债年末数 注：这种方法简单但公式不直观、不容易理解 方法b：给单元取名字，用名字定义公式 　　　【插入】菜单的【名字】命令 　给单元取名，用名字定义公式，Excel自动根据名字找出其中的数据进行计算。这样使各种比率计算公式更加直观和容易理解。 ［例4-4] 定义zcfzb!C14,zcfzb!F14单元的名字分别为期末流动资产、期末流动负债，并用名字定义公式。 1. 给单元取名： 选择资产负债表(zcfzb)； 选择C14单元； 从[插入]菜单选择[名字]命令，选择其下的[定义]命令； 在名字框中输入“期末流动资产”； 选择F14单元； 从[插入]菜单上选择[名字]命令； 选择其下的[定义]命令； 在名字框中输入“期末流动负债”； 选择确定按钮 2. 用名字定义公式： 选择rate_fx表的C4单元； 输入公式=期末流动资产 / 期末流动负债 在这类比率公式中，用于分析的数据一部分直接从一张报表中得到，而另一部分分析数据要通过立体表计算得到。例如： 存货周转率 = 主营业务成本 / 平均存货