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会计制度设计期末复习要点 （2013年12月） 一、 会计准则和会计制度之间的关系。二、 财务报表项目的会计科目、会计凭证、会计账簿与会计核算程序的是否具有可设计性；理解会计凭证、会计账簿与会计核算程序的设计、内部信息传递的设计。对外财务报告三、 理解日常会计核算的注意事项，关注原始凭证、记账凭证的风险。四、 总结《企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递》与会计信息化在规范会计基础工作上各自的特定作用。五、 关于负债的会计核算事项，注意应付账款和应付职工薪酬的核算以及会计制度的设计。六、 所有者权益的相关规定。投资者进行投资时，对所投资产的相关规定，以及会计核算的要求。七、 理解主营业务收入”账户与“其他业务收入“账户性质和会计制度设计。 八、 发出库存商品对外销售基本流程，并能够绘制相应的内部控制流程图。销售业务内部控制的设计。九、 结合实例分析材料采购业务内部控制制度的设计。存货盘点清查的内部控制流程图。2014.7 ；教材P95-96或见本文附注4十、 能够结合实例理解无形资产的特点。 2013.7制度设计十一、 判断企业对生产成本核算系统是否拥有完全设计权。 十二、 根据成本核算方式设计成本核算程序。十三、 会计核算软件中设置了“反复核、反记账、反结账”功能，能够分析这些功能的利弊。十四、 通用的财务报告编制流程，编制合并财务报告的主要风险，并注意相应的内部控制措施。编制合并财务报告的主要风险的内部控制措施 十五、 责任会计制度设计的目标、责任中心等设计。十六、 会计信息化与传统手工会计核算方式的区别。十七、 掌握会计档案会计制度设计的相关要求。十八、 小企业的会计岗位设置的特点，小企业会计制度设计的要点。练习期末复习指导中的习题。 一、“会计制度设计期末复习要点 （2013年12月）” 二、 “会计制度设计形成性考核册”中的四次作业”； 三、“会计制度设计期末复习指导册”中的综合练习题。 另附“内部控制制度案例分析”的相关资料 附注： 1、财务报告业务流程 　　财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程三个阶段组成。其通用流程如下图所示。企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化财务报告内部控制流程。 2、主要管控措施：第一，核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。第二，检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度和企业制定的核算方法。第三，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。例如，计提固定资产折旧、计提坏账准备等；各项待摊费用按规定摊配并分别计入本期有关科目；属于本期的应计收益应确认计入本期收入等。第四，检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。对于调整项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依。第五，不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下期登帐，也不得先编财务报告后结账，应在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作。第六，如果在关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须填写相应的申请表，经总会计师或分管会计工作的负责人审批后进行。 制企业社会责任报告要经过四个阶段：准备阶段、资料采集阶报告撰写阶段以及发布由于企业社会责任报告的资料采集涉及到众多的部门，因此在准备阶段，最重要的事情就是要建立起一个明确的组织管理体系。企业可以成立专门的CSR部门，也可以选择设立CSR报告项目小组的方式来从事此项工作，但必需确保各部门全力参与和配合。在明确组织管理体系后，企业可选择聘请专业人员对企业进行内部培训，通过培训，一方面进一步明确企业CSR战略和目标，另一方面也确保项目团队了解工作流程，按时保质地完成资料的收集和加工工作。 　　资料采集主要通过对企业内部管理过程和和业务流程的梳理，以及对利益相关方的访谈来获得报告所需资料和关键性指标。利益相关方访谈是这一阶段的重点。访谈对象一般包括企业中高层管理者、企业基层员工、供应商、债权人、消费者、媒体和非政府组织。访谈的作用除了采集资料，还在于可以全面了解企业CSR现状和问题，了解利益相关方的期待并做出回应，这是确保CSR报告发挥沟通作用的重要环节。 　　资料采集完成之后，就进入了撰写的阶段。这一阶段的重点在于报告内容的选择，既要注意信息披露的完整性和全面性，又要充分结合行业特点和企业自身的特点，抓住重点，突出亮点。另外，在这一阶段还要注意把握好报告的写作风格。 　　最后一个环节就是报告的发布。目前仍有不少企业将CSR报告与年报一起发布，但独立的CSR报告是发展的趋势。企业可以考虑将CSR报告的发布和其它CSR行动结合起来，以达到沟通及宣传效