会计专业《税法》课程教学大纲.docVIP

西安建筑科技大学华清学院 “税法“课程教学大纲 英文名称：Tax Law 课程编号：204304 课程类型：学科基础课 学 时：40 学 分: 2.5 适应对象：会计学本科学生 先修课程：基础会计学、财务会计 使用教材及参考书： 《税务会计与纳税策划》盖地主编，东北财经大学出版社，2003年 《国家税收》沈关祥主编，高等教育出版社，2003年 《中国税制》李海波主编，立信会计出版社，2001年 一、课程的性质、目的和任务 1、课程性质 本课程是会计学专业的必修专业基础课之一。随着税收法律体系的建立、健全，会计学专业的学生必须具有税收法观念，所以国家税收以逐渐成为会计学专业学生知识体系的重要组成部分。 2.课程目的和任务 通过本课程的学习，使学生全面、系统、准确地理解和掌握现行税收的法律规定及实物操作方法，并具有牢固的以法治税的国家税收理论知识和熟练处理纳税人实际纳税行为的操作技能。 二、课程的教学内容和要求 税法原理 内容: 税收的一般概念及形式特征。 税法的概念。 税收法律关系。 税法基本要素。 税收立法与税法实现、现行税法体系。 基本要求： 1．理解纳税人有那些权利和义务、税法的地位及与其他法律的关系。 2. 了解纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款交纳。 3. 掌握税法原理中我国现行税制体系、税制的构成要素。 重点：税法与税收和税制的关系、税法构成要素、税收的形式特征、税与费用的区别。 难点：我国现行税法体系：税法构成要素、税收的形式特征。 深度和广度：本章介绍了税法的基础知识，是本课程学习不可缺少的组成部分。通过本章学习，要求重点掌握税收法律关系、税法构成要素；一般掌握我国税收立法原则、税收法律级次、我国现行税法体系；了解税法与其他法律的关系及税法的作用，为以后各章学习奠定基础。 增殖税 内容: 增殖税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。 出口货物退（免）税。 增值税专用发票的使用与管理。 外商投资企业采购国产设备退税等内容。 纳税人义务发生时间及纳税期限。 纳税申报和纳税地点。 基本要求： 1．理解增值税专用发票的意义、增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开具范围及开具时限。 2. 了解增值税的起征点和免征额规定、增值税的缴纳与征收。 3. 掌握增值税征税范围的一般规定和特殊处理、增值税进税额和消税额的计算依据、应纳税额的计算、税收优惠及纳税申报。 重点：增值税纳税人、一般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、计税销售额、销项税额和进项税额。 难点：增殖税与消费税和营业税在征收范围上的区别和联系、增殖税的优点和计税办法。 深度和广度：本章是流转税中最重要的税种，通过本章学习，要求重点掌握应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理、出口退税、增值税专用发票使用与管理等；一般掌握两种纳税人的认定与管理及两档税率的确定、纳税义务发生时间及纳税期限等问题，达到正确理解增值税计税原理，准确运用各项规定，正确计算应纳税额的目的。深度和广度为能正确确定增值税计税销售额和销项税额，能正确确定进项税额，会进行一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，会进行进口货物应纳增值税的计算，会进行出口货物应退增值税的计算。 消费税 内容: 消费税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。 出口货物退（免）税。 纳税人义务发生时间及纳税期限。 纳税申报和纳税地点。 基本要求： 1．理解；消费税的基本特点、消费税的分类、消费税计税销售额和计税销售数量。 2. 了解消费税的概念及其建立。 3. 掌握。掌握消费税的基本理论、计税依据及应纳消费税额的计算方法。 重点：消费税纳税人、征税范围、税目税率、消费税减免税规定、消费税税款的交纳、 难点：消费税的计税依据、纳税环节和期限、计税办法。 深度和广度：通过本章学习，要求重点掌握消费税征税范围、计税依据的确定、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理及口退税问题，一般掌握消费税的征收管理、税率规定等，达到明确消费税与增值税的区别与联系，掌握消费税的基本规定，正确计算消费税的目的。深度和广度为掌握消费税应纳税额的计算，会进行出口应纳消费税应退消费税的计算。 营业税 内容: 营业税的法律规定（征收范围及纳税义务人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为。的税务处理、税收优惠等）。 纳税义务发生时间及纳税期限。 纳税申报和纳税地点。 基本要求： 1．理解营业税的纳税人和扣缴义务人、营业税的具体征税范围； 2. 了解；营业税的特点、作用、营业税的缴纳与申报； 3、掌握营业税的基本理论、计税依据及应纳营业税额