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企业内部控制简报 （2015 年第6 期） 企业内部控制 秘书处 签发人:高一斌 标准委员会 目 录 研究报告 2 我国上市公司2014年实施企业内部控制规范体系情况分析 报告 2 国际动态 30 财政部会计司与美国科索委员会举行内部控制工作会谈30 1 研究报告 我国上市公司2014 年实施企业内部控制规范体系情况分析报告 根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布的 《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及财政部、证监会 发布的《关于2012 年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规 范体系的通知》（财办会„2012‟30 号）要求，在分类分批实施的 基础上，我国所有主板上市公司应当在2014 年实施企业内部控制 规范体系。为了全面、深入了解近年来我国上市公司实施企业内 部控制规范体系情况，财政部、证监会联合山东财经大学，跟踪 分析了2014年上海证券交易所和深圳证券交易所公开披露的上市 公司年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等资 料，结合我国上市公司 2011 年至 2013 年实施企业内部控制规范 体系情况，以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和 日常监管工作中掌握的有关情况，形成了《我国上市公司2014 年 实施企业内部控制规范体系情况分析报告》（以下简称“本报告”）。 一、2014 年我国上市公司实施企业内部控制规范体系基本情 况 （一）总体情况 1．内部控制评价报告披露情况 2 截至 2014 年 12 月 31 日，沪、深交易所共有上市公司2613 家，其中，沪市上市公司995 家，深市上市公司1618 家。从所属 板块划分来看，包括主板公司 480 家，中小板公司732 家，创业 板公司406 家。 2014 年度，2571 家上市公司披露了内部控制评价报告，占全 部上市公司的 98.39%。与 2013 年度相比，披露数量提高了 259 家，披露比例提高5.5%。 2．内部控制评价报告的结论 2014 年度，在2571 家披露了内部控制评价报告的上市公司中， 2538 家内部控制评价结论为整体有效，占披露了内部控制评价报 告上市公司的98.72%，33 家内部控制评价结论为非整体有效，占 披露了内部控制评价报告上市公司的1.28%。如表1 所示，在内部 控制评价结论为非整体有效的上市公司中，9 家上市公司内部控制 评价报告的结论为财务报告内部控制有效、非财务报告内部控制 无效；16 家上市公司内部控制评价报告的结论为财务报告内部控 制无效、非财务报告内部控制有效；6 家上市公司内部控制评价报 告的结论为财务报告内部控制和非财务报告内部控制均无效；2 家上市公司披露内部控制存在重大缺陷但是未区分财务报告内部 控制和非财务报告内部控制。 表1 内部控制有效性结论披露情况 内部控 整体有 财务报告内 财务报告内 财务报告内 内部控制 总计 制有效 效 部控制有效、 部控制无效、 部控制和非 存在重大 3 性 非财务报告 非财务报告 财务报告内 缺陷但未 内部控制无 内部控制有 部控制均无 区分财务 效 效 效 报告和非 财务报告 公司 2538 9