第三节 银行结算账户课件.ppt

第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。每个企业都必须到银行开立存款账户(简称开户)，用以办理日常支付结算业务。 银行结算账户具有下列特点： 1．办理人民币业务。 2．办理资金收付结算业务。 3．是活期存款账户。 二、银行结算账户的种类 1．银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 2．单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 根据《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的规定，中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度： （1）基本存款账户； （2）临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)； （3）预算单位专用存款账户； （4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(以下简称“QFII专用存款账户”)。 3．银行结算账户还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 三、银行结算账户管理的基本原则 根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理遵守以下基本原则： 1．一个基本账户原则。 2．自愿选择原则。 3．存款必威体育官网网址原则。 4．守法原则。 【例题2-20】(综合题)某企业因迁入当地经济开发区需变更开户银行，故向现开户银行提出撤销银行结算账户的申请，请问现开户银行应如何办理？ 【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。所以，现开户银行应与存款人核对银行结算账户存款余额，并要求存款人交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可同意该企业申请，并办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 【例题2-21】(单选)符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 A．3 B．5 C．7 D．10 【答案】B 【例题2-22】(单选)银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起( )个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A．3 B．5 C．7 D．10 【答案】A 【例题2-23】(单选)中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A．2 B．3 C．5 D．7 【答案】A 【例题2-24】(单选)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 A．2 B．3 C．5 D．7 【答案】B 【例题2-25】(不定项选择)下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。 A．单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B．有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致 C．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成 D．自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 【答案】ABCD 【例题2-26】(不定项选择)根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。 A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的B．注销、被吊销营业执照的 C．单位法定代表人被撤销 D．因迁址需要变更开户银行的 【答案】ABD 五、基本存款账户 (一)基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。 (二)基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 《银行账户管理办法》规定：基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理 (三)基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 1．根据《银行账户管理办法》第十三条之规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户： （1）企业法人。 　　（2）非法人企业。 　　（3）机关、事业单位。 　　（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。 　　（5）社会团体。 　　（6）民办非企业