任务二 现金业务管理课件.pptVIP

出纳实务 重点难点 教学活动 任务描述 活动五：现金清查 活动五：现金清查 借: 待处理财产损溢 ???? 贷：其他应付款 ??????? 库存现金 ???????? 营业外收入 现金短款：对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿；如果属于管理不善造成的，应计入管理费用。 ????借：其他应收款 ???????? 管理费用 ???????? 库存现金 ?????????? 贷：待处理财产损溢 出纳业务操作 学习任务二 现金业务办理 教学重点：现金日记账的登记、现金清查 教学难点：现金收入、支出业务办理 教学活动二：现金收入业务办理 教学活动一：现金管理制度 教学活动三：现金支出业务办理 教学活动四：现金日记账的设置和登记 教学活动五：现金清查 现金的使用范围 职工工资、各种工资性津贴 国家规定、颁发给个人的科学 技术等各种奖金 个人的劳务报酬 各种劳保、福利费，如退休金、 抚恤金等 向个人收购农副产品和其他物质的价款，如金银、工艺品等 结算起点（1000）以下的零星 支出 出差人员必须随身携带的差旅费 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 库存现金限额 一般是企业3—5天的正常开支需要量 远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最高不能超过15天的开支需要量。 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额 公司发生了以下几笔业务：1、发给公司甲某的800元奖金　　 2、.支付给某公司的2000元劳务报酬　　 3.向农民收购农产品的1万元收购款　 4.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费想一想：公司的这几笔业务能使用现金支付吗？ 完成任务 引入情境：场景：招聘出纳面试现场财务经理问：收到现金时应开具什么原始凭证？现金收入业务一般流程是？面试人员：...........？ 任务描述 一、现金收入的主要来源渠道 1.单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 2.收取不能转账的单位或个人的销售收入。 3.不足转账起点的小额收入等。除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转账结算。 活动二：现金收入业务办理 现金收取收入业务流程 销售部门（交款人员） 出纳人员 制证会计 会计主管 交款人员 选购商品 销售小票 销售经理审核小票并签章 在3联小票上加盖结算章 小票记账联 销售部门开具 交款人传递 销售小票 审核并收款 留存 交款人传递 小票提货联 传递 完成任务 2012年4月7日，北京东方集团采购员购买45款系列屏风工作站1套，屏风尺寸:1200*45*1200H，每套1 750元（含增值税），共计1 750元，财务部开出发票，并收取货款。经出纳清点，收取现金；100元16张、50元2张，20元1张、10元3张。教师问：课下查找资料，分析办理收取零星货款的相关业务处理 北京京川明都家具有限责任公司出纳员许云办理如下经济业务：（1）2012年3月2日，公司销售部经理周万平报销业务招待费1250元，有餐饮发票，但无费用报销单。 （2）2012年3月3日，公司的库存现金限额为3000元，出纳员许云经过整理清点，库存现金的实有数是7990元。 （3）2012年3月15日，采购员小夏出差借差旅费5000元，有主管领导签字的借款单。 二、现金支出业务处理程序办理现金支出的有关原始单据应经单位主管领导审批和会计人员审核，再由出纳员复核后才能支付现金。一般是会计先填记账凭证，再交出纳复核后付出现金，并在相关原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。但在实际工作中，现金支出业务处理程序也可以是先由出纳支付现金并签字盖章后在付款原始凭证上加盖现金付讫戳记，再传递给会计填制记账凭证。 活动三：现金支出业务办理 根据教学情境，请同学们思考问题： 1.情境中的业务（1）能给周万平报销业务招待费吗？ 2.情境中的业务（2）许云应该怎样处理？ 3.情境中的业务（3）许云可以用现金支付采购员小夏的差旅费吗？ 4.请描述出纳办理现金支出业务的一般程序？ 完成任务 活动四：现金日记账的设置和登记 现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。 登记依据 现金收款凭证 现